Уважаемые пользователи,
теперь, чтобы создать тему или оставить комментарий, необходимо авторизоваться и подтвердить номер телефона.
Это позволит сделать атмосферу на форуме более дружелюбной.
6 лет на форуме Автор 5 уровня Топ пользователь Все
Награды
6 лет на форуме
6 лет на форуме
Автор 5 уровня
Автор 5 уровня
Топ пользователь
Топ пользователь
5000 просмотров
5000 просмотров
Отмена ЕНВД ищем варианты перехода на иную систему налогообложения
  5072
Могу помочь с расчётами и в выборе оптимальной системы налогообложения.
Рубрика: Бизнес   
Ответов 59
  • атаах
    12 ноября 2020
     

    Госдума приняла закон с многочисленными изменениями в главу 26.5. Налогового код­екса о ПСН.

    Самое же главное изм­енение, которого дав­но ждали — это возможность уменьшен­ия стоимости патента на страховые взносы, уплаченные как за себя, так и за работ­ников.

    И кроме того, регион­ам даны практически неограниченные возмо­жности выбирать, как­ую деятельность можно переводить на ПСН.
    Еще хорошая новость: организации и ИП, ух­одящие с ЕНВД, смогут учесть расходы по особым правилам.

    0
  • атаах
    12 ноября 2020
     

    Итак, Госдума определилась с новыми условиями патентной системы налогообложения — закон с поправками в Налоговый кодекс был принят в третьем чтении 11 ноября.

    Как и планировалось, изменения в ПСН очень значительные. Какие новинки ждут предпринимателей в 2021 году?

    Виды деятельности
    Одно из основных изменений в ПСН — отказ от закрытого списка видов деятельности в НК, по которым можно применять эту систему налогообложения. Перечень видов деятельности будет определять региональный законодатель. В главе 26.5 Налогового кодекса останется перечисление видов деятельности, но они будут чем-то вроде рекомендации для регионов. Вот такой текст будет перед списком видов деятельности:

    «В частности, патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:»

    Но это не значит, что нет совсем никаких ограничений по установлению ПСН. В новой версии главы 26.5 приведен список деятельности, при которой эта система применяться не может. Вот он:

    деятельность, осуществляемая в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
    деятельность по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
    розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров;
    услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров;
    оптовая торговля, а также торговля, осуществляемая по договорам поставки;
    услуги по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
    деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
    Как видим, условия по розничной торговле, общепиту и перевозкам взяты из условий применения ЕНВД, который будет отменен с 2021 года

    0
  • атаах
    12 ноября 2020
     

    Несмотря на то, что регионам дано право выбирать по какой деятельности будет применяться ПСН, список в Налоговом кодекс не то что не убрали, но даже серьезно скорректировали, явно с оглядкой на тот же ЕНВД. Так, добавили много видов деятельности из списка бытовых услуг. Отмечу некоторые изменения:

    В ремонт и пошив различных изделий, изготовление головных уборов и пр. добавлено «по индивидуальным заказам населения». Т.е. массовое производство под этот пункт уже не попадает.
    Похожие изменения и по ремонту бытовой техники, часов, металлоизделий — в этот пункт тоже добавили индивидуальные заказы населения.
    Существенное изменение в пункте по ремонту жилья и других построек. В новой редакции он выглядит так: «реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений».
    Добавлена деятельность автостоянок. И в связи с этим добавлены еще и определения для этой деятельности.
    Список видов деятельности в главе 25.6 нужен не только для того, чтобы регионы на него ориентировались, но и для закона по применению ККТ (54-ФЗ). Дело в том, что в этом законе, пунктом 2.1 статьи 2 дано право не применять ККТ предпринимателям, применяющим ПСН. При этом там был указан список видов деятельности, к которым такая льгота не относится. В этот пункт внесены поправки и теперь там, наоборот, указан список видов деятельности, по которым льготу можно применять. Отмечу, что по сути ничего не изменилось.

    Страховые взносы будут уменьшать стоимость патента
    Главное же изменение, которого давно ждали предприниматели — возможность уменьшать стоимость патента за уплаченные страховые взносы за себя и за работников. И не только на взносы, но и на уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности (в части, которая платится за счет работодателя). Правила по такому уменьшению будут такими же, как и при ЕНВД — ИП без работников смогут уменьшать стоимость патентов вплоть до нуля, а ИП с работниками только на 50%.

    Если в календарном году у ИП будет несколько патентов, то уменьшить можно будет не только один из них. Если сумма уплаченных взносов и пособий превысит стоимость одного патента, остаток, который «не влез» в этот патент, можно будет учесть по другому патенту. Но только в рамках того календарного года, в котором уплачены взносы! Т.е. на другой год остаток страховых взносов не перенести.

    Чтобы уменьшить стоимость патента, ИП должен будет направить в ИФНС уведомление об этом. Форму и формат будет утверждать ФНС.

    Может получиться так, что стоимость патента будет уплачена раньше, чем взносы, на которые ИП будет уменьшать налог. В таком случае переплату по патентному налогу можно будет либо вернуть, либо зачесть в счет следующего патента.

    0
  • атаах
    12 ноября 2020
     

    Особые патенты для тех, кто переходит на ПСН с ЕНВД
    Власти изобразили заботу о бывших енвдшниках и придумали особые патенты на периоды с 1 января по 31 марта 2021 года для четырех видов деятельности — розничная торговля, общепит, автостоянки и автосервисы. Купить их смогут те ИП, которые применяли ЕНВД по этим видам деятельности в 4 квартале 2020 года.

    Дело в том, что закон с изменениями в главу о ПСН принят очень поздно и региональные власти просто могут не успеть учесть в своих законах его новации. И вот в тех регионах, где законодатели не успеют внести поправки, и будут действовать временные правила для указанных выше четырех видов деятельности.

    Считать патент будут исходя из потенциального годового дохода, рассчитываемого по такой формуле:

    БД х 12 мес. Х ФП х К1×15/6×0.5, где

    БД — базовая доходность;

    ФП — физический показатель (кв.м, количество работников и т.д.);

    К1 — коэффициент-дефлятор для ЕНВД, установленный на 2020 год (2,005);

    15/6 — коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН;

    0,5 — уменьшающий коэффициент.

    Базовая доходность для расчета патента указана в этом же законе. Для розничной торговли 1800 руб. за кв.м., для общепита 1000 руб. за кв.м., для автосноянок 50 руб. за кв.м., для автосервисов 12000 руб. за одного работника (включая ИП).

    0
  • атаах
    12 ноября 2020
     

    Патент по этим временным правилам можно будет получить только до даты принятия регионального закона с поправками, учитывающими новые правила по ПСН для этих четырех видов деятельности. И срок действия таких патентов в любом случае закончится 31 марта 2021 года.

    Итак, федеральный закон принят, теперь дело за региональными законодателями.

    0
  • атаах
    12 ноября 2020
     

    С 1 января 2021 года отменяется ЕНВД и это уже абсолютно точно. Власти решили подсластить пилюлю и добавить некоторые переходные правила при уходе с ЕНВД.

    Добавили их поправками в законопроект по ПСН, в виде отдельной статьи закона. Приводим её целиком.

    1. Материальные расходы в виде стоимости сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, но использованных (списанных в производство) в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в составе расходов по мере их использования (списания в производство).

    0
  • атаах
    12 ноября 2020
     

    2. Страховые платежи (взносы) и пособия, указанные в пункте 2 статьи 34632 Налогового кодекса Российской Федерации, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) после 31 декабря 2020 года организациями и индивидуальными предпринимателями в пользу работников, занятых в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивался единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальными предпринимателями в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшают сумму налога, исчисленную за последний налоговый период применения данного режима налогообложения.

    3. Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику в период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, которые до дня вступления в силу настоящего Федерального закона не были использованы в деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, подлежат вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса.

    0
  • Ивановамих
    22 ноября 2020
     

    Спасибо за инфо !!!

    0
  • атаах
    1 декабря 2020
     

    Как с ЕНВД перейти на НПД

    ИП на ЕНВД вправе в любое время перейти на применение специального налогового режима для самозанятых «Налог на профессиональный доход» (НПД).

    Переход на применение НПД осуществляется в заявительном порядке. Заявление разрешается направить через:


    •мобильное приложение «Мой налог»;
    •личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
    •сайт Госуслуг;
    •уполномоченный банк.


    Датой постановки на учет в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (п. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).

    При этом, если переход с ЕНВД на НПД осуществляется в течение 2020 года, то ИП должен отказаться от применения ЕНВД. Направить отказ от применения ЕНВД ИП обязан в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. В этом случае ИП подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

    При нарушении месячного срока направления отказа от ЕНВД постановка ИП на учет в качестве самозанятого будет аннулирована (п. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

    При переходе на НПД следует учитывать ряд запретов, установленных в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

    Так, не вправе перейти с ЕНВД на НПД следующие предприниматели:


    •реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
    •осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав;
    •занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
    •имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
    •действующие в интересах другого субъекта по агентскому договору, договору поручения или комиссии;
    •оказывающие услуги по доставке товаров с приемом платежей за указанные товары в интересах других лиц;
    •применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ.


    Кроме того, если в текущем году доход от осуществляемой ИП деятельности превысит 2,4 млн рублей, он утратит право на применение НПД и должен будет перейти на другой режим налогообложе


    Источник: https://buh.ru/articles/documents/117536/?CODE=documents&ID=117536

    0
  • атаах
    1 декабря 2020
     

    Следовательно, если ИП планирует перейти с ЕНВД на ПСН с 1 января 2021 года, направить в инспекцию заявление нужно не позднее 17 декабря 2020 года.

    Сам же патент или отказ в его выдаче будет направлен предпринимателю не позднее 5 дней с момента получения ИФНС соответствующего заявления.

    При переходе на применение ПСН предприниматель должен учитывать ряд ограничений, связанных с применением этого налогового спецрежима. Данные ограничения установлены в соответствии с п. 8 ст. 346.45 НК РФ. К ним, в частности, относятся следующие ограничения:


    •доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, не должны превышать за налоговый период 60 млн рублей;
    •средняя численность наемных работников налогоплательщика за налоговый период не должна превышать 15 человек.


    Если данные ограничения не соблюдаются, ИП утрачивает право на ПСН. Об утрате права на применение ПСН плательщик обязан заявить в течение 10 календарных дней (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Заявить об утрате права на ПСН разрешается в любой из налоговых органов, в которых ИП состоит на учете


    Источник: https://buh.ru/articles/documents/117536/?CODE=documents&ID=117536

    0
  • атаах
    1 декабря 2020
     

    Как с ЕНВД перейти на патент (ПСН)3 сентября 2020.jpg

    ИП на ЕНВД вправе с 2021 года перейти на применение патентной системы налогообложения (ПСН).

    Переход на применение ПСН осуществляется в заявительном порядке. Заявление о применении ПСН подается по форме, утв. приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@. Кроме того, ИП разрешается подать заявление по форме, рекомендованной в письме ФНС от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@.

    В заявлении нужно указать срок, на который ИП хочет получить патент, а также виды деятельности, которыми он предполагает заниматься. Сам патент может выдаваться на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. При этом налогоплательщик вправе получить сразу несколько патентов на осуществление отдельных видов деятельности.

    Заявление о применении ПСН направляется в ИФНС по месту жительства предпринимателя не позднее, чем за 10 дней до начала применения данного налогового спецрежима (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).


    Источник: https://buh.ru/articles/documents/117536/?CODE=documents&ID=117536

    0
  • с
    1 декабря 2020
     

    рассчитываю открыть мастерскую по ремонту компьютеров. работать один без наемных работников, здесь предполагал стать самозанятым. но этот режим для физических лиц и в бизнес справочники не принимают. остается зарегистрировать ИП и для этого нужно выбрать подходящий режим. сервис по оказыванию услуг и продажи аксессуаров, запчастей с установкой и без установки - наверное тут и кроются тонкости. оборудование для работы в основном стационарное, поэтому выездной ремонт не планируется. планирую снимать помещение. что посоветуете с выбором режима.

    0
    • атаах
      1 декабря 2020
       

      с, патент

      0
      • с
        1 декабря 2020
         

        понятно, по патенту дальше буду консультироваться в самой налоговой. спасибо

        0
  • атаах
    1 декабря 2020
     

    Самый существенный минус патентной системы теперь устранят. ПСН была единственной системой налогообложения, при которой страховые взносы никак не влияли на стоимость патента.

    В новой редакции стоимость патента можно будет уменьшать на страховые взносы по аналогии с ЕНВД или УСН 6%.

    Предприниматели с работниками будут уменьшать плату за патент на взносы за себя и сотрудников, на сумму пособий и на взносы по договорам добровольного страхования, но не более, чем на 50%. ИП без сотрудников могут уменьшать плату на взносы за себя вплоть до 100%.

    Процедура будет выглядеть так:

    предприниматель отправляет уведомление об уменьшении налога по патентной системе на сумму уплаченных взносов, в бумажном или электронном виде, в ту налоговую, где покупал патент;
    если ИП уже оплатил патент, то за счёт взносов у него возникнет переплата. Он сможет вернуть или зачесть её в обычном порядке. Для этого также нужно будет отправить уведомление об уменьшении и заявление о возврате или зачёте переплаты.
    Налоговики уменьшат патент только на те взносы, которые предприниматель заплатил в соответствующем периоде.

    Если предприниматель в течение года взял несколько патентов, и по одному из них стоимость за патент оказалась меньше, чем взносы за этот период, на остаток он сможет уменьшить и другой патент, купленный в этом году.

    0
  • атаах
    1 декабря 2020
     

    Статья 346.43. Общие положения
    1. Патентная система налогообложения устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.


    Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

    2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

    1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

    2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

    3) парикмахерские и косметические услуги;

    4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

    5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

    6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

    7) ремонт мебели;

    8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

    9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

    10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

    11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

    12) ремонт жилья и других построек;

    13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

    14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

    15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

    16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

    17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

    18) ветеринарные услуги;

    19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

    20) изготовление изделий народных художественных промыслов;

    21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

    22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

    23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

    24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;

    25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

    26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

    27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

    28) проведение занятий по физической культуре и спорту;

    29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

    30) услуги платных туалетов;

    31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

    32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

    33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

    34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

    35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

    36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

    37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

    38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств";

    39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

    40) услуги по прокату;

    41) экскурсионные услуги;

    42) обрядовые услуги;

    43) ритуальные услуги;

    44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

    45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

    46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

    47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

    48) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

    49) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;

    50) производство кожи и изделий из кожи;

    51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

    52) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;

    53) производство молочной продукции;

    54) производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;

    55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

    56) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

    57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;

    58) деятельность по письменному и устному переводу;

    59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;

    60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;

    61) резка, обработка и отделка камня для памятников;

    62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

    63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

    0
  • атаах
    1 декабря 2020
     

    региональные власти должны принять по этим видам деятельности потенциальные доходы

    0
  • атаах
    3 декабря 2020
     

    Многие ИП, планирующие после отмены ЕНВД перейти на ПСН, могут оказаться за бортом патентной системы. Речь идет о предпринимателях, торгующих в торговых центрах и комплексах.

    Почему это может получиться? Дело в определении стационарной торговой сети — в главе по ЕНВД перечень объектов торговли открытый, а в главе по ПСН закрытый. Сравним текст в главах Налогового кодекса.

    При ЕНВД:

    стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов, — торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты.

    При ПСН:

    стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов, — торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы.

    Как видим, в главе по ПСН нет торговых комплексов, которые упомянуты в главе по ЕНВД, да и список объектов закрыт.
    Это не значит, что все, кто торгует в ТЦ, не могут применять ПСН.
    Вот что написал Минфин в письме от 11.01.2013 № 03-11-11/4:

    «Таким образом, торговые комплексы, торговые центры представляют собой совокупность расположенных на одной территории торговых предприятий как имущественных комплексов, реализующих универсальный ассортимент товаров и оказывающих широкий набор услуг. Следовательно, применительно к патентной системе налогообложения торговые комплексы и торговые центры (в терминологии государственного стандарта) сами по себе не являются объектами стационарной торговой сети. ...Вместе с тем в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой индивидуальными предпринимателями через расположенные в торговых центрах и торговых комплексах объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (магазины и павильоны) и через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы), понятия которых даны в п. 3 ст. 346.43 Кодекса, может применяться патентная система налогообложения»

    Как видим, чиновники считают возможным применять ПСН при определенных условиях. Но беда в том, что многие ИП арендуют кусок площади или просто помещение, так называемые «торговые места». А торговля на таких местах под патент не попадает. И если кто-то думает, что можно назвать торговое место магазином и считать его таковым, то он ошибается. Определения торговых объектов содержатся в ГОСТе Р 51303-2013. «Национальный стандарт Российской Федерации. Торговля. Термины и определения».

    «магазин: Стационарный торговый объект, предназначенный для продажи товаров и оказания услуг покупателям, в составе которого имеется торговый зал или торговые залы, подсобные, административно-бытовые помещения и складские помещения».

    Далеко не каждую торговую точку можно превратить в магазин, не позволит площадь или арендодатель.

    Несколько проще с так называемыми «островками» — маленькими торговыми точками, не огороженными стенами. Теоретически можно представить их киосками, вот определение из того же ГОСТа:

    «киоск: Нестационарный торговый объект, представляющий собой сооружение без торгового зала с замкнутым пространством, внутри которого оборудовано одно рабочее место продавца и осуществляют хранение товарного запаса».

    Но, судя по определению, должно быть некое замкнутое пространство. Может ли им быть пластиковое ограждение, которым сейчас из-за ковида заставляют огораживать торговые островки, большой вопрос.

    К сожалению, закондатели, которые пытались приблизить нормы ПСН к ЕНВД, не обратили внимание на такую разницу в формулировках. И ИП в лучшем случае будут получать отказы в получении патента, а в худшем им просто пересчитают налог по другой системе задним числом, когда выяснят, что его торговая точка не попадает под условия патентной системы.

    По этой проблеме удалось найти только одно судебное дело и оно не в пользу ИП — Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 28.01.2014 по делу № А38-1163/2013.

    0
  • атаах
    3 декабря 2020
     

    Если реализация товаров (работ, услуг) осуществлена в период применения ЕНВД, то доходы от реализации, поступившие налогоплательщику после отмены ЕНВД и в тот период, когда организация или ИП уже применяют УСН, не надо учитывать в доходах по упрощенке. Такие разъяснения даны ФНС в письме № СД-4-3/19053@ от 20.11.2020 г.

    На основании пункта 1 статьи 346.17 НК РФ доходы при УСН считаются кассовым методом, напоминают авторы письма.

    В случае перехода налогоплательщика с ЕНВД на УСН в налоговую базу по упрощенке, следует включить доходы от реализации, поступившие налогоплательщику в период применения УСН за товары (работы, услуги), реализованные (то есть фактически переданные на возмездной основе) в период применения УСН. Указанные доходы учитываются на дату их поступления. А деньги, поступившие от реализации товаров (работ, услуг), которые были переданы на возмездной основе во время применения ЕНВД, в доходы по УСН включать не надо.

    Даны разъяснения и по авансам — если аванс в счет реализации товаров (оказания услуг) поступил в период применения ЕНВД, а услуги были оказаны при применении УСН, учитывать такой аванс в составе доходов на УСН налогоплательщик не должен.

    0
    • Ивановамих
      5 декабря 2020
       

      атаах, как рассчитывать стоимость патента, если площадь магазина 65 кв м без работника. ИП розничная торговля оквэд 47.19

      0
  • атаах
    5 декабря 2020
     

    Ждемс когда власти примут доходность по видам деятельности Напоминаю, что она может быть высокой... Убрали ограничение по максимуму

    0
  • Acapulco
    6 декабря 2020
     

    Если УСН доходы сделают 1%, то многим будет выгоднее перейти с ЕНВД не на ПСН, а на УСН доходы. Другое дело, что как всегда, принять могут после 17 декабря, когда переходить будет уже поздно )

    0
  • атаах
    6 декабря 2020
     

    Ну власти знают о сроках перехода на патент (за 10 дней заявление) должны принять до
    А то, что активисты бизнеса РС Я давно работают над вопросами снижения налогов для СМП знаю давно.
    Например, писали обращения что б снизили ставку страховых взносов... Путин неожиданно сам объявил)))
    На сколько я знаю, теперь они работают над тем, чтоб убрать 1 % минимальный налог. А платить по уменьшенной ставке. И по всем отраслям уровнять ставку налога по УСН, а не только пострадавшим отраслям.
    Налог по установленной ставке, у кого доходы минус расходы часто получается ниже чем обязательный минимальный 1% налог
    Для ИП перейти на УСН доходы минус расходы реально, главное быть аккуратным и пукнтуальным с документами, хранить их как зерницу ока... Ну и найти человека который подготовить и отправит отчёт.

    0
  • атаах
    9 декабря 2020
     

    Федеральная налоговая служба продлит на две недели срок, в течение которого предприниматели должны направить заявление о переходе на патентную систему налогообложения с 1 января 2021 года.

    Такое заявление сделал замруководителя ФНС Дмитрий Сатин на заседании комиссии Госдумы по поддержке малого и среднего предпринимательства 4 декабря.

    Заявление на получение патента подается за 10 рабочих дней до его начала, т.е. чтобы патент начал действовать с 1 января 2021 г., заявление надо подать не позднее 17 декабря. Рекомендованная форма его направлена письмом ФНС до утверждения новой.

    0
  • ///
    10 декабря 2020
     

    На какую систему налогобложения мне перейти если я занимаюсь продажей одежды,торговый зал 10 кв.м,примерочная,склад 10кв.м.Имею 1 магазин в тц,раньше платил ЕНВД.

    0
  • атаах
    10 декабря 2020
     

    изучите понятия торговля для патента :
    3. В целях подпунктов 45-48 пункта 2 настоящей статьи используются следующие понятия:

    1) розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6-10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления). Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации, для целей настоящей главы не относится к розничной торговле. Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле;

    2) стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы, - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны;

    3) магазин - специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже;

    4) павильон - строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест;

    5) площадь торгового зала - часть магазина, павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов;

    6) площадь зала обслуживания посетителей - площадь специально оборудованных помещений (открытых площадок) объекта организации общественного питания, предназначенных для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга, определяемая на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов;

    7) стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов, - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы;

    8) киоск - строение, которое не имеет торгового зала и рассчитано на одно рабочее место продавца;

    9) палатка - сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала;

    10) нестационарная торговая сеть - торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также объекты организации торговли, неотносимые к стационарной торговой сети;

    11) развозная торговля - розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством. К данному виду торговли относится торговля с использованием автомобиля, автолавки, автомагазина, тонара, автоприцепа, передвижного торгового автомата;

    12) разносная торговля - розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице. К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек;

    13) услуги общественного питания - услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга. К услугам общественного питания не относятся услуги по производству и реализации подакцизных товаров, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса;

    14) объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей, - здание (его часть) или строение, предназначенные для оказания услуг общественного питания и имеющие специально оборудованное помещение (открытую площадку) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга;

    15) объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей, - объект организации общественного питания, не имеющий специально оборудованного помещения (открытой площадки) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров. К данной категории объектов организации общественного питания относятся киоски, палатки, магазины (отделы) кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и другие аналогичные точки общественного питания;

    16) открытая площадка - специально оборудованное для общественного питания место, расположенное на земельном участке.

    0
  • атаах
    10 декабря 2020
     

    все изменения по налогам ждите после - Председатель Государственного Собрания (Ил Тумэн) Республики Саха (Якутия) Петр Гоголев сегодня, 9 декабря 2020 года, подписал распоряжение о созыве двадцать третьего (внеочередного) пленарного заседания парламента Якутии в дистанционном формате 24-25 декабря 2020 года.

    0
  • атаах
    11 декабря 2020
     

    31 декабря истекает срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере за 2020 год для ИП, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных, а также глав КФХ.

    Уплата страховых взносов в фиксированном размере осуществляется независимо от наличия наемных работников, возраста, вида деятельности, факта осуществления деятельности и получения дохода.

    Сумма страховых взносов в фиксированном размере за 2020 год составляет 40 874 рублей, в том числе:

    на ОПС 32 448 рублей;
    на ОМС 8 426 рублей.
    Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших из-за распространения коронавируса отраслях российской экономики, фиксированный размер страховых взносов на ОПС за 2020 год снижен на 12 130 рублей.

    Таким образом, сумма страховых взносов в фиксированном размере за 2020 год для данных ИП составляет 28 744 рублей, в том числе:

    на ОПС 20 318 рублей;
    на ОМС 8 426 рублей.
    Напомним, ИП на НПД (самозанятые) фиксированные взносы не уплачивают.

    0
  • атаах
    11 декабря 2020
     

    ФНС обновила мобильное приложение «Личного кабинета индивидуального предпринимателя» для платформ iOs и Android.

    Новая версия позволяет предпринимателям без комиссий оплачивать долги по налогам и текущие начисления в режиме онлайн (в десктопной версии эта функция доступна с марта 2020 года).

    С помощью мобильного приложения теперь можно зарегистрироваться в качестве ИП, нажав кнопку «Зарегистрироваться в качестве ИП» на основном экране приложения.

    Пользователю не потребуется самому заполнять заявление. В приложении реализован удобный механизм формирования заявки с быстрым поиском нужных видов деятельности, а также возможностью подачи заявления о переходе на специальный налоговый режим.
    Для завершения процедуры регистрации и получения доступа к личному кабинету индивидуального предпринимателя необходимо один раз явиться в регистрирующий орган.
    Преимущество регистрации с помощью мобильного приложения состоит в сокращении времени регистрации.

    ИП может быть зарегистрирован уже на следующий рабочий день после подачи заявки.
    При этом результат рассмотрения заявки будет направлен в тот же день на электронную почту заявителя.
    Наряду с новым функционалом изменился графический интерфейс мобильного приложения.

    В настоящее время более 62 % ИП являются пользователями Личного кабинета, сообщили в ФНС.

    Напомним, в этом году новая версия сервиса «Личный кабинет ИП» была отмечена Премией Рунета.

    0
  • атаах
    11 декабря 2020
     

    ФНС разослала по нижестоящим инспекциям письмо от 09.12.2020 г. № СД-4-3/20310@ о продлении сроков принятия заявлений на выдачу патентов в декабре этого года.

    «В целях обеспечения „бесшовного“ перехода со специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на патентную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей, изъявивших желание получить патент с началом срока действия с января 2021 года необходимо обеспечить прием заявлений на получение патента до 31 декабря 2020 года включительно без учета срока подачи указанного заявления, установленного пунктом 2 статьи 346.45 Кодекса», — указано в письме.

    Напомним, что по условиям указанного пункта, заявление необходимо направлять не позднее 10 рабочих дней до начала действия патента. Т.е., чтобы получить патент с 1 января, заявление должно быть отправлено не позднее 17 декабря.

    0
  • атаах
    11 декабря 2020
     

    Для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, перешедших на патентную систему налогообложения, рекомендованы к применению разработанные Министерством финансов Республики Саха (Якутия) таблицы соответствия видов предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0%и кодов ОКВЭД

    0
    • lirbur69
      16 декабря 2020
       

      атаах, Подробнее, пжл. Кто это впервые зарегистрированный ИП?

      0
      • атаах
        16 декабря 2020
         

        lirbur69, если ранее не были ИП
        Предприниматели на ПСН смогут применять налоговые каникулы до 2024 года. Для этого должны быть выполнены условия: в регионе принят закон о каникулах, ИП зарегистрирован после принятия данного закона и ведет деятельность в льготной отрасли.

        0
  • Sly_Fox
    12 декабря 2020
     

    Не разродился еще Ил Тумэн региональной нормой на патент ??

    0
    • атаах
      12 декабря 2020
       

      Sly_Fox, все изменения по налогам ждите после - Председатель Государственного Собрания (Ил Тумэн) Республики Саха (Якутия) Петр Гоголев сегодня, 9 декабря 2020 года, подписал распоряжение о созыве двадцать третьего (внеочередного) пленарного заседания парламента Якутии в дистанционном формате 24-25 декабря 2020 года

      0
  • Лох я или ВЫ)))
    14 декабря 2020
     

    Очередной топ ПЛАТИТЬ,ПЛАТИТЬ И ЕЩЕ РАЗ ПЛАТИТЬ.
    У меня три магазина было до пандемии платил енвд и 250т аренды,155т зарплаты,сейчас все позакрывал ушел в инет)))

    0
  • атаах
    15 декабря 2020
     

    Законодатели исправят формулировку в главе по патентной системе налогообложения, которая фактически лишала часть ИП возможности применять ПСН.

    Речь идет о закрытом списке объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов. В нем не упомянуты торговые комплексы и центры, в которых и работают многие предприниматели.

    О проблеме писали в статье Многие ИП не смогут применять ПСН, но они пока об этом не знают

    В появившемся тексте законопроекта № 1025470-7 ко второму чтению есть правка в подпункт 7 пункта 3 статьи 346.43 НК. Список торговых объектов сделают открытым. После принятия поправки он будет выглядеть так:

    К данной категории торговых объектов относятся розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы и другие аналогичные объекты.

    Закон будет принят в ближайшее время, он в основном посвящен налоговому мониторингу. Поправка в главу по ПСН вступит в силу с 1 января 2021 года, так что ИП могут не опасаться отказа в патенте из-за неподходящего торгового объекта.

    0
    • Ххх
      16 декабря 2020
       

      атаах, получается, что если я в ТЦ и у меня площадь больше 50 кв. м., то я могу перейти на патент как не имеющий торговый зал?

      0
  • атаах
    16 декабря 2020
     

    Понятие торговый зал намерены поменять Законопроект вступил госдуму

    0
    • атаах
      17 декабря 2020
       

      атаах, Госдума приняла закон с поправками в Налоговый кодекс, среди которых есть один пункт, который исправляет формулировку в главе по патентной системе налогообложения. Она фактически лишала часть ИП возможности применять ПСН.

      Речь идет о закрытом списке объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов. В нем не упомянуты торговые комплексы и центры, в которых и работают многие предприниматели.

      В принятом сегодня законе есть поправка в подпункт 7 пункта 3 статьи 346.43 НК. Список торговых объектов будет открытым. Теперь он выглядит так: К данной категории торговых объектов относятся розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы и другие аналогичные объекты.

      Поправка вступит в силу с 1 января 2021 года.

      0
  • атаах
    16 декабря 2020
     

    ПСН для бывших вмененщиков
    Если в каком-либо регионе закон о патентной системе не успеет вступить в силу к 2021 году, стоимость патентов для ИП, которые в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД, инспекторы посчитают по временным нормам. Такой патент должен закончиться не позже 31 марта 2021 года, его выдадут только на несколько видов деятельности:

    деятельность стоянок для транспорта;
    розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 кв. м, но не более 150 кв. м по каждому объекту торговли;
    общепит через объекты с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. м, но не более 150 кв. м по каждому;
    ремонт, техобслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка транспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг.
    Размер потенциально возможного к получению годового дохода посчитают по формуле:

    Потенциально возможный годовой доход    =    Базовая доходность по ЕНВД по виду деятельности    ×    12    ×    Физический показатель    ×    К1 для ЕНВД за 2020 год    ×    15/6    ×    0,5

    0
  • kereel2006
    20 декабря 2020
     

    я поняла что ООО не могут перейти с ЕНВД на патент Это так?

    0
  • атаах
    20 декабря 2020
     

    ОООшки на УСН доходы минус расходы... По налоговому кодексу ставка налога 15 % по региональном законодательству 10% а с 21 года будет 5 %
    Если сумма налога рассчитанная по этой ставке меньше чем 1 % от всего дохода, то уплачивается 1% от дохода.

    0
  • Гаврил_Стручков
    Гаврил_Стручков
    гаврил стручков
    25 декабря 2020
     

    Для ИП на 2020 г. установлены ставки налога на УСН (доходы) - в размере 1 %, а на "Доходы минус расходы" - 5 %.

    1
  • Алекс
    25 декабря 2020
     

    Розничная торговля. Енвд + усн доходы, с 1 января 2021, только усн, будет стандартная ставка или на 1%? Не совсем этот нюанс понял, так как и енвд и усн применял. усн 4%(район).

    0
  • атаах
    25 декабря 2020
     

    северный район ? или как.. откуда 4% взяли то

    0
  • енвд
    25 декабря 2020
     

    в Олекме вроде 4%

    0
  • атаах
    25 декабря 2020
     

    Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков

    0
    • атаах
      25 декабря 2020
       

      атаах, для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территориях 2 - 4 групп муниципальных образований, указанных в части 1.1 статьи 7 Закона, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции
      4%

      0
  • енвд
    25 декабря 2020
     

    во многих районах усн 4%, до 2023 года, с прошлого года

    0
  • атаах
    29 января
     

    Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в четвертом квартале 2020 года ЕНВД, смогут перейти на УСН в срок до 31 марта 2021 года.

    Закон, устанавливающий такое правило, был принят сегодня Госдумой в третьем чтении.

    Норма была оформлена в виде поправки ко второму чтению законопроекта о налоговых льготах предприятиям за санаторно-курортное лечение сотрудников. Поэтому она появилась неожиданно и ранее о таком предложении не писали.

    Таким образом, бизнес, опоздавший с переходом с ЕНВД на УСН, получил еще два месяца на принятие решения. Если организация или ИП подаст уведомление о переходе на УСН до 31 марта, она сможет применять упрощенку с 1 января 2021 года.

    0
    • енвд
      17 марта
       

      атаах, а тех кто с енвд на усн перешел в это время применяют ставку 1%? розничная торговля

      0
Авторизуйтесь, чтобы комментировать
Ваши данные будут надежно защищены и не будут переданы третьим лицам
Обратная связь