7 лет на форуме Автор 5 уровня Топ пользователь Все
Награды
7 лет на форуме
7 лет на форуме
Автор 5 уровня
Автор 5 уровня
Топ пользователь
Топ пользователь
5000 просмотров
5000 просмотров
все вопросы по бухгалтерскому учету 3 ....
6 октября 2016 10:42   9819
можете задавать вопросы по учету и по налогообложению ...постараюсь ответить

[Сообщение редактировалось]

Ответов 256 Написать ответ
  • Detmar
    7 октября 2016  

    уполномочки запретят

    или нет?

    0
  • yaktoto
    7 октября 2016  

    С 15.07.16 все у кого есть к км должны чеки онлайн в налоговую отправлять? Или только отдельные организации?

    0
    • атаах
      9 октября 2016  

      yaktoto, по периодам....с 1 января основная масса....потом ип на енвд и тд и тп..,.и все будем под колпаком

      0
  • ellef
    8 октября 2016  

    Новые правила по ККМ вводятся с 1 февраля 2017 года по федеральному закону 54-ФЗ

    0
  • stvykt
    10 октября 2016  

    в какой срок должны оплачиваться выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом? как отпускные - до 3 дней до начала? или можно потом вместе с зарплатой выдать?

    0
  • атаах
    10 октября 2016  

    первый по сроку выплаты

    0
  • Мариэнн
    Мариэнн
    Марианна Босикова
    13 октября 2016  

    Здравствуйте, по ндфл хотим сверку получить, раньше налоговая акт сверки по итогам года давала и то по начисленным суммам, а по перечисленным суммам как можно свериться? По расчету с бюджетом через личный кабинет выходит большая таблица и не понятно за какой период где какой остаток: переплата, задолженность?

    0
    • атаах
      14 октября 2016  

      Мариэнн, там есть несколько вариантов запроса сверки ...внимательно посмотрите...если вам по суммам оплаты то лучше детализацию запросить

      0
  • Елена
    13 октября 2016  

    Сегодня в ФСС просили годовой сделать по нулям.Переходим на сдачу отчетов в налоговую с 1 кв.2017.

    0
    • атаах
      14 октября 2016  

      Елена, да переходим

      0
    • вакт
      7 апреля  

      Елена, Я всегда слежу за новостями на порталеubr.ua не как то более удобно, да и всегда свежие новости и поправки в законодательстве.

      0
  • Таня
    19 октября 2016  

    Здравствуйте, пож обьясните: по новому закону о ЗП с 03 10 2016 г. зп должна выдаваться 2 раза. Т.е 2 раза начисляем зарплату или аванс и зарплата?
    Этот закон обязателен или по усмотрению организации? Как налоговая будет контролировать?
    Ведь в 6 ндфл аванс не отражается

    0
  • атаах
    20 октября 2016  

    Да должна выдаваться именно зарплата...по отработанным дням (по сдельным расценкам) и т.д. ...соответственно и табеля учета рабочего дня должны составляться 2 раза в месяц...сроки выплаты обратите внимание не позднее 15 числа.... соответственно от этой даты вторая часть через 15 дней... ну а как вы у себя все это внутри предприятия организуете.... ваше дело... по зарплате контролирует сахатрудинспекция... по 6-ндфл налоговая контролирует сроки уплаты НДФЛ

    0
    • таня
      20 октября 2016  

      атаах, спасибо за ответ, где все это прописано, что именно зарплата, а не аванс? В самом тексте закона я не нашла конкретики.
      И если выбрали 5 и 20 числа, то зарплату за 2 половину месяца начисляем в конце месяца 30 числа, а выдаем 5? Так получается?

      0
      • moe_delo
        27 октября 2016  

        Выплачивать (перечислять, выдавать) зарплату нужно не реже чем каждые полмесяца, в сроки, установленные работодателем, с соблюдением предельного срока выплаты второй части зарплаты – не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который она начисляется.

        Согласно ч. 6 ст. 136 Трудового кодекса РФ зарплата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца, в день, установленный в документах организации, но не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Это означает, что зарплата за первую половину месяца (аванс) должна быть выплачена в установленный день с 16-го по 30-е (31-е) число текущего месяца, за вторую половину – с 1-го по 15-е число следующего месяца.
        При этом за первую половину февраля зарплата должна быть выплачена в установленный день с 15-го по 28-е число (в случае, когда в феврале 28 дней) либо по 29-е число (в случае, когда в феврале 29 дней).
        Подтверждение: письмо Минтруда России № 14-1/В-911 от 21 сентября 2016 г., Информация Минтруда России от 21 сентября 2016 г., письмо Роструда № ТЗ/5802-6-1 от 26 сентября 2016 г.

        Оптимальный вариант
        Когда продолжительность месяца составляет 31 день, промежуток между датами выплаты аванса и окончательного расчета по зарплате может превышать 15 календарных дней. Однако это не является нарушением, так как сам промежуток между расчетами установлен как половина от 30-дневного периода времени. Если продолжительность месяца составляет 28 (29) дней, промежуток между выплатой аванса и зарплаты будет меньше 15 дней. При этом если одна из дат расчета выбрана как 30-е (31-е) число, фактический расчет придется сместить на конец такого менее продолжительного месяца.
        Между тем работодатель имеет право выплачивать всем работникам зарплату чаще, чем два раза в месяц, а также установить различные даты (дни) выплаты зарплаты (аванса) для работников, которые относятся к разным структурным подразделениям.

        Если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, то согласно общему правилу, установленному в ч. 8 ст. 136 Трудового кодекса РФ, выплата зарплаты (аванса) производится накануне этого дня.

        Иной порядок выплаты зарплаты (не предусмотренный законодательством) применять неправомерно. В частности, неправомерно:
        – выдавать зарплату один раз в месяц на основании письменного заявления работника с такой просьбой;
        – не платить работнику зарплату (аванс) в течение нескольких месяцев в связи с тем, что ранее ему был выдан аванс в суммированном размере окладов за эти месяцы (письмо Роструда № ПГ/4067-6-1 от 30 мая 2012 г.);
        – определять не конкретный день выплаты зарплаты, а период, в течение которого может быть произведена выплата;
        – смещать дату выплаты зарплаты за первую половину месяца (аванса) на конец месяца.

        Следует иметь в виду, что для отдельных категорий работников законодательством могут быть установлены иные сроки выдачи зарплаты (например, иные сроки действуют в отношении работников, которые увольняются).

        Подтверждение: ч. 6, 7 ст. 136, ст. 140 Трудового кодекса РФ, письмо Минтруда России № 14-1/10/В-660 от 3 февраля 2016 г., п. 3 письма Минтруда России № 14-2-242 от 28 ноября 2013 г., письма Роструда № ПГ/6310-6-1от 20 июня 2014 г., № ПГ/484-6-1 от 24 января 2012 г. (в части, не противоречащей действующему трудовому законодательству).

        Оптимальный вариант
        Для соблюдения условий ст. 136 Трудового кодекса РФ при установлении сроков выплаты зарплаты целесообразно придерживаться следующих правил:

        – определить две конкретные даты выплаты зарплаты (аванса и окончательного расчета) работнику за отработанный месяц (промежуток между которыми не должен превышать 15 календарных дней и выходить за крайние сроки расчетов с работником). При этом устанавливать даты расчетов по зарплате на крайние даты (например, 30-е и 15-е числа) нецелесообразно. Во-первых, дата выплаты аванса не должна быть сильно смещена на конец месяца. Во-вторых, из-за изменения продолжительности месяца (например, в феврале) это будет вызывать дополнительные неудобства.

        В частности, идеальными для установления конкретных дат расчетов являются любые числа из следующих периодов:

        – с 17-го по 20-е число месяца начисления зарплаты – для выплаты аванса (зарплаты за первую половину отработанного месяца);
        – и соответственно со 2-го по 5-е число следующего месяца – для выплаты зарплаты (окончательного расчета за отработанный месяц).

        Например: "Зарплата выплачивается работнику в следующие сроки: за первую половину месяца (аванс) – 20-го числа текущего месяца, за вторую половину месяца – 5-го числа следующего месяца";

        – установить минимальный размер аванса, который в любом случае выплачивается работнику. Например: "Аванс выплачивается с учетом фактически отработанного времени, но не менее 1000 руб.".

        0
  • атаах
    20 октября 2016  

    По общему правилу НДФЛ с аванса по зарплате не удерживают. Но для первой части зарплаты, выданной в последний день месяца, налоговые инспекторы делают исключение.
    Представители ФНС настаивают, что с аванса в конце месяца НДФЛ нужно удержать и перечислить в бюджет как с зарплаты подрасчет. Верховный суд РФ их в этом поддержал в определении от 11 мая 2016 г. № 309-КГ16-1804. Поэтому безопаснее следовать позиции налоговой службы.

    В расчете 6-НДФЛ такой аванс отражайте как зарплату. В разделе 2 по строке 100 и 110 ставьте последнее число месяца, а по строке 120 – следующий рабочий день.

    0
  • атаах
    20 октября 2016  

    не зависимо от срока выплаты на последнюю дату месяца начисляется зарплата и отражается в расходах

    0
  • бух
    20 октября 2016  

    при есхн какие отчеты в налоговую сдаются.

    0
  • атаах
    20 октября 2016  

    ну во первых 6 ндфл квартальная форма

    0
  • атаах
    20 октября 2016  

    потом сами расчитываете авансовый платеж и оплачиваете и по итогам налогового периода сдаете декларацию Это то, что касается налоговой инспекции

    0
  • атаах
    20 октября 2016  

    енвд не совмещаете?

    0
  • атаах
    31 октября 2016  

    утверждены новые формы

    формы расчета по страховым взносам

    по налогу на прибыль

    0
  • атаах
    31 октября 2016  

    На покупку онлайн-ККТ дадут вычет в размере 18 тыс. рублей, но не всем

    28.09.16 11:09 Просмотров: 1108
    На Федеральном портале проектов нормативных правовых актов появился текст законопроекта, который должен дать право индивидуальным предпринимателям применить вычет при исчислении ЕНВД и ПСН на сумму, потраченную на покупку новых онлайн-ККТ. Анонсирован законопроект был почти месяц назад.

    Проектом предлагается дать право уменьшать налоги (только ЕНВД и ПСН) на расходы по приобретению ККТ, включенной в реестр и обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных, при условии регистрации контрольно-кассовой техники в налоговых органах в 2018 году. Сумма, на которую можно будет уменьшить налог, заявлена в пределах 18 000 рублей.

    Кроме того, поправки вносятся в статьи 346.21 и 346.32 в части определений страховых взносов предпринимателей. Предлагается убрать слово "фиксированные" (вероято, чтобы исключить споры по взносам в размере 1% от доходов свыше 300 тыс.рублей).

    Законопроектом так же планируется установить коэффициенты-дефляторы для исчисления ЕНВД в размере: на 2017 год - 1,891, на 2018 год - 1,982, на 2019 год - 2,063.

    0
  • атаах
    31 октября 2016  

    С 1 января 2017 г. не будут иметь право на пониженные тарифы страховых взносов следующие категории плательщиков страховых взносов:

    сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в ст. 346.2 НК РФ;
    организации народных художественных промыслов и семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;
    организации и ИП, применяющие ЕСХН;
    плательщики страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы;
    плательщики страховых взносов — российские организации и ИП, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации;
    организации, оказывающие инжиниринговые услуги.

    0
  • атаах
    31 октября 2016  

    Федеральная налоговая служба разъяснила порядок исчисления срока давности при привлечении к ответственности за неуплату или неполную уплату налога. Информация от 24.10.2016 опубликована на официальном на сайте ведомства. Привлечь налогоплательщика к ответственности нельзя, если со дня совершения налогового правонарушения истекли три года или тот же срок прошел с начала налогового периода, следующего за тем, в котором совершено правонарушение, объясняет ФНС. Однако нарушители, в основном, отсчитывают срок давности с момента окончания налогового периода, за который не уплачен налог. В качестве примера в информации налогового ведомства приводятся подробности реального судебного разбирательства: налогоплательщик своевременно не уплатил налог на прибыль организаций за 2012 год. Срок уплаты этого налога был установлен до 28 марта 2013 года. В ходе проверки сотрудники инспекции обнаружили этот факт и 30 мая 2016 года вынесли решение о привлечении неплательщика к ответственности. Однако организация обжаловала это решение, указав, что срок исковой давности по этому правонарушению составляет 3 года и он уже истек. Налоговики выиграли суд, подтвердив свою позицию, согласно которой, раз правонарушение состоялось в 2013 году, то и срок давности привлечения налогоплательщика к ответственности отсчитывается с 1 января 2014 года. ФНС отмечает, что этот вывод соответствует правовой позиции Высшего Арбитражного суда, изложенной в п. 15 постановления Пленума от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

    Источник: http://www.buhgalteria.ru/news/n153083
    © Бухгалтерия.ру

    0
  • атаах
    31 октября 2016  

    Документ для имущественного вычета по НДФЛ – выписка из ЕГРП

    ФНС России сообщила, какой документ подтверждает право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме расходов на приобретение недвижимости, право собственности на которую зарегистрировано после 15.07.2016.

    0
  • Света
    1 ноября 2016  

    Какие отчеты по налогам и сборам сдают ИП за 2016год и в какие сроки?

    0
  • Володя
    2 ноября 2016  

    Предприятие на ЕСХН получает субсидию на возмещение затрат по сх деятельности. Эту сумму надо включать в доход по декларации ЕСХН? И её же указывать в разделе 3 декларации?

    0
  • атаах
    2 ноября 2016  

    УСН
    Средства государственной помощи, которые относятся к целевому финансированию при расчете налога на прибыль, в состав налогооблагаемых доходов при расчете единого налога не включайте (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).

    Это правило касается как организаций, которые платят налог с доходов, так и организаций, которые используют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы.

    При этом организация, получившая средства целевого финансирования, должна:

    вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. О том, в каком порядке можно вести такой учет, см. Как организации, применяющей упрощенку, организовать раздельный учет доходов и расходов, полученных (произведенных) в рамках негосударственного целевого финансирования;
    использовать полученные средства строго по целевому назначению.
    При отсутствии раздельного учета полученные средства целевого финансирования нужно включить в состав доходов на дату их получения (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).



    «Как учесть субсидии, бюджетные кредиты и другую госпомощь». О.Д. Хороший
    © Материал из БСС «Система Главбух».
    Подробнее: http://www.1gl.ru/#/document/11/15262/dfaseggw89/?of=copy-57df6d6191

    0
  • атаах
    2 ноября 2016  

    Ситуация: как учитывать государственную помощь организации, применяющей ЕСХН
    Учет государственной помощи при ЕСХН зависит от того, признаются такие средства целевым финансированием в целях налогообложения или нет (абз. 5 п. 1 ст. 346.5, подп. 14 п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ).

    Целевые поступления освобождены от налогообложения. Так сказано в пункте 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ. Однако это правило действует только для некоммерческих организаций. Организации, которые выбрали ЕСХН, на практике являются только коммерческими. Поэтому эту норму они применять не могут.

    Перечень средств целевого финансирования, приведенный в подпункте 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ, закрыт. В отношении бюджетных средств, которые получает коммерческая организация, предусмотрено только выделение государственной помощи управляющей компании на финансирование ремонта многоквартирных домов (абз. 5 подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). Других видов бюджетных средств, которые коммерческие сельскохозяйственные организации могут получить на компенсацию своих расходов, этот пункт не содержит.

    Получается, что организации на ЕСХН должны включить в доходы средства полученной государственной помощи. Например, от налога не освобождены субсидии, которые коммерческие организации получают:

    на возмещение понесенных затрат в связи с гибелью сельскохозяйственных культур из-за засухи;
    на возмещение ущерба от аномальных гидрометеорологических условий;
    на поддержку элитного семеноводства;
    на приобретение минеральных удобрений и средств защиты растений;
    на возмещение процентных ставок по кредитам, полученным на приобретение сельскохозяйственной техники, семян, минеральных удобрений, горюче-смазочных материалов.
    Об этом сказано в письмах Минфина России от 24 февраля 2015 г. № 03-11-11/9002, от 27 мая 2011 г. № 03-03-06/1/313, от 6 апреля 2011 г. № 03-03-06/1/220, от 3 февраля 2010 г. № 03-11-06/1/4.

    Полученные средства целевого финансирования включите в состав внереализационных доходов на дату их получения (подп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).

    Субсидии и другую помощь среднему и малому бизнесу, которые получены в соответствии с Законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ, учитывайте особым образом. Отражайте их в доходах пропорционально расходам, произведенным за счет грантов. Сделать это можно только в течение двух календарных лет с учетом года, когда получены средства. По окончании второго года всю неиспользованную сумму грантов отразите в доходах.

    Это следует из абзаца 5 подпункта 1 пункта 5 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ и разъяснено в письме Минфина России от 22 мая 2013 г. № 03-11-10/18194.



    «Как учесть субсидии, бюджетные кредиты и другую госпомощь». О.Д. Хороший
    © Материал из БСС «Система Главбух».
    Подробнее: http://www.1gl.ru/#/document/11/15262/bssPhr574/?of=copy-efb5131cdd

    0
  • атаах
    2 ноября 2016  

    В отношении основных средств, принятых к учету с 1 января 2017 года, применяется Классификация основных средств с учетом внесенных постановлением Правительства Российской Федерации от 07.07.2016 N 640 изменений. Об этой сообщает Минфин в письме № 03-05-05-01/58129 от 06.10.16.

    0
  • атаах
    2 ноября 2016  

    Министерство финансов Российской Федерации: Письмо № 03-05-06-01/47725 от 15.08.2016

    01.11.16 14:49    Просмотров: 46

    Министерство финансов Российской Федерации
    П и с ь м о
    О предоставлении льгот (вычетов) по налогу на имущество физлиц пенсионерам и инвалидам I и II групп.
    15.08.2016№ 03-05-06-01/47725
    В Департаменте налоговой и таможенной политики рассмотрено обращение и по вопросу об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц сообщается следующее.

    С 1 января 2015 года введена в действие глава 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс), определяющая порядок исчисления налога на имущество физических лиц.

    Согласно статье 407 Налогового кодекса от уплаты налога на имущество физических лиц освобождены пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, а также инвалиды I и II групп инвалидности.

    Налоговая льгота предоставляется в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида.

    Так, пенсионер полностью освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одной квартиры, одного жилого дома, одного гаража, а также одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 квадратных метров, расположенного на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

    Для оформления налоговой льготы налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы (если ранее налоговая льгота не оформлялась), документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, а также уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота (при наличии нескольких объектов недвижимости одного вида).

    Лицо, которому по состоянию на 31 декабря 2014 года была предоставлена налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», вправе не представлять в налоговый орган повторно заявление и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (часть четвертая статьи 3 Федерального закона от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ).

    Уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота, необходимо представить в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении этого объекта применяется налоговая льгота.

    При непредставлении такого уведомления налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

    Кроме того, главой 32 Налогового кодекса помимо налоговых льгот предусмотрены налоговые вычеты в отношении объектов жилого назначения: например, в отношении квартиры налоговый вычет установлен в размере кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, а в отношении жилого дома — 50 квадратных метров общей площади этого дома.

    Установленные главой 32 Налогового кодекса меры социальной защиты (налоговые вычеты, налоговые льготы) являются минимальными. Представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, устанавливать дополнительные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

    Таким образом, при наличии у налогоплательщика, являющегося пенсионером или инвалидом I, II групп инвалидности, нескольких объектов недвижимости одного вида (нескольких квартир) такой налогоплательщик будет полностью освобожден от уплаты налога на имущество в отношении одного из объектов (одной из квартир), а в отношении иных объектов (квартир) будет предоставлен соответствующий налоговый вычет.

    Заместитель директора Департамента

    В.А.ПРОКАЕВ

    15.08.2016

    0
  • елена
    2 ноября 2016  

    Скажите, а ставка налога на имущество физлиц от чего зависит.Нам почему то пришло 0,35 за 2015

    0
  • атаах
    3 ноября 2016  

    от назначения земли....

    0
  • атаах
    3 ноября 2016  

    Какие объекты облагаются налогом
    Налог на имущество физических лиц взимают со следующих объектов личного имущества:

    жилые дома. К ним относят также жилые строения, которые расположены на земле, предназначенной для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства (например, дачи, садовые домики и др.);
    квартиры, комнаты;
    гаражи, машино-места;
    единые недвижимые комплексы (ст. 133.1 ГК РФ);
    объекты незавершенного строительства;
    другие здания, строения, помещения и сооружения.
    Такой перечень установлен пунктами 1 и 2 статьи 401 Налогового кодекса РФ.



    «Кто должен платить налог на имущество физических лиц». О.В. Краснова
    © Материал из БСС «Система Главбух».
    Подробнее: http://www.1gl.ru/#/document/11/16217/dfask9uy86/?of=copy-d104be6517

    0
  • атаах
    9 ноября 2016  

    Плательщики НДС будут получать от налоговиков по 2 требования одновременно

    08.11.16 16:12 Просмотров: 316
    ФНС в своем письме № ЕД-4-15/20890@ от 07.11.2016 сообщила, что в рамках декларационной кампании по НДС за 3 квартал 2016 года в адрес налогоплательщиков в электронной форме по ТКС одновременно будут направлены два требования о представлении пояснений по противоречиям или несоответствиям сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по НДС, представленной налогоплательщиком, сведениям об указанных операциях, содержащимся в декларации контрагентов.

    В состав одного требования будут включены расхождения, выявленные по разделам 8 и 8.1, в другое – расхождения, выявленные по разделам 9 и 9.1.

    При этом, в случае получения двух требований от налогового органа налогоплательщику необходимо:

    1. Передать налоговому органу по ТКС квитанцию о приеме каждого требования в течение 6 дней со дня их отправки налоговым органом;

    2. Представить пояснение отдельно на каждое требование, если расхождения, не приводят к изменению суммы НДС, отраженной в декларации.

    Если же расхождения приводят к изменению НДС, налогоплательщик вправе представить одну уточненную налоговую декларацию и включить в нее исправления, устраняющие расхождения, содержащиеся в налоговой декларации по НДС.

    0
  • атаах
    10 ноября 2016  

    Федеральная налоговая служба
    П и с ь м о
    05.10.2016№ СД-4-3/18862@
    Вопрос: О ставке НДС при реализации услуг, если цена договора сформирована без НДС.

    Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос по вопросу, касающемуся порядка применения нормы пункта 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и сообщает следующее.

    Как следует из запроса, при реализации услуг налогоплательщиком необоснованно применена льгота, предусмотренная подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 Кодекса. Налоговая база определена налоговым органом как сумма реализации по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость (далее - НДС, налог), умноженная на налоговую ставку 18 процентов.

    В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации признаются объектом налогообложения НДС.

    В соответствии с пунктом 3 статьи 164 Кодекса налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 статьи 164 Кодекса.

    В случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 164 Кодекса, сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 статьи 164 Кодекса, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.

    Как следует из пункта 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.05.2014 N 33, при расчете суммы НДС, подлежащего уплате, следует учитывать, что по смыслу положений пунктов 1 и 4 статьи 168 Кодекса сумма налога, предъявляемая покупателю при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой. При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце как налогоплательщике, обязанном учесть такую операцию по реализации при формировании налоговой базы и исчислении подлежащего уплате в бюджет налога по итогам соответствующего налогового периода.

    В связи с этим, если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму налога, и иное не следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора, или прочих условий договора, судам надлежит исходить из того, что предъявляемая покупателю продавцом сумма налога выделяется последним из указанной в договоре цены, для чего определяется расчетным методом (пункт 4 статьи 164 Кодекса).

    Таким образом, согласно выводам суда, если исходя из условий договора и иных обстоятельств, связанных с заключением договора, следует, что указанная в нем цена сформирована без учета налога, применение расчетной налоговой ставки, предусмотренной пунктом 4 статьи 164 Кодекса, необоснованно.

    Кроме того, пункт 4 статьи 164 Кодекса, устанавливающий перечень случаев применения расчетной ставки, не предусматривает такого основания для ее применения, как обложение налогом выручки (ранее не включенной в объект налогообложения) в связи с неправомерным использованием налоговой льготы (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 27.12.2012 по делу N А40-133513/10-129-398).

    В этой связи при реализации услуг с применением освобождения от налогообложения НДС и формировании цены договора без НДС налог начисляется в соответствии с пунктом 3 статьи 164 Кодекса по налоговой ставке 18 процентов.

    При этом обстоятельства формирования цены договора необходимо устанавливать в каждом конкретном случае в ходе мероприятий налогового контроля на основании доказательств в их совокупности и взаимной связи.



    Государственный советник

    Российской Федерации

    3 класса

    Д.С.САТИН

    0
    • Vladimir80
      11 ноября 2016  

      атаах, интересно, особенно теперь когда при ВНП массово переводят из УСН и ЕНВД на общий режим.

      0
      • атаах
        11 ноября 2016  

        Vladimir80, когда ? не понял

        0
        • Vladimir80
          11 ноября 2016  

          атаах, в последние пару лет налоговая очень много проводит проверок мелкого и не очень бизнеса на УСН и ЕНВД. При нарушении условий пересчитывает на общий режим, доначисляя НДС сверху на всю реализацию. Например если условия ЕНВД по торговле нарушено по площади, суммы реализации берут с ККМ или иных источников информации. Тут будет большая разница при 18% или 18/118.

          0
  • атаах
    10 ноября 2016  

    алоговая служба 18, 19 ноября во всех территориальных налоговых инспекциях Российской Федерации проводит Дни открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц.

    18 ноября 2016 года (пятница) с 08.00 до 20.00

    19 ноября 2016 года (суббота) с 10.00 до 15.00

    В рамках мероприятия все желающие смогут больше узнать о порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов.

    Специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кто должен уплачивать имущественные налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы граждан по теме налогообложения.

    Все желающие смогут пройти процедуру регистрации в сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц». Для этого при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и (при обращении в инспекцию ФНС России, отличную от инспекции по месту жительства) оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица/уведомление о постановке на учет.

    0
  • атаах
    10 ноября 2016  

    В реестр контрольно-кассовой техники внесены сведения о следующей модели ККТ: «Пионер 114 Ф». Данный комплекс обеспечивает передачу данных о расчетах в налоговые органы через операторов фискальных данных.

    Ознакомиться с полным списком моделей онлайн-ККТ можно на сайте ФНС. На данный момент в нем содержится 41 модель.

    0
  • атаах
    10 ноября 2016  

    Начиная с 1 января 2017 г. налогоплательщиков ждут кардинальные изменения налогового законодательства. Поправки в отдельные главы НК РФ внесены Федеральными законами от 3.07.2016 г. № 242-ФЗ, № 243-ФЗ и № 248-ФЗ. Самые существенные изменения касаются новых правил администрирования и отчетности по страховым взносам. Новации коснулись и правил исчисления отдельных видов налогов.

    С 1 января 2017 г. функции по администрированию страховых взносов вновь будут возложены на налоговые органы. Напомним, что до 1.01.2010 г. вместо страховых взносов действовал единый социальный налог, исчисление и уплату которого контролировали налоговые органы.

    С этой целью были внесены изменения в отдельные статьи НК РФ. С 1 января 2017 г. страховые взносы будут относиться к налоговым платежам, и соответственно к ним будут применяться правила, установленные законодательством о налогах (п. 1 ст. 2 НК РФ в редакции Закона № 243-ФЗ).

    При этом в части установления и взимания страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, а также осуществления контроля за уплатой указанных страховых взносов, обжалования актов, действий (бездействия) должностных лиц соответствующих органов контроля и привлечения к ответственности виновных лиц законодательство о налогах и сборах не применяется (п. 3 ст. 2 НК РФ в редакции Закона № 243-ФЗ).

    Практически это означает, что «несчастные» взносы не попадают в сферу налогового законодательства.

    Администрирование страховых взносов

    В связи с возвращением администрирования страховых взносов под контроль налоговых органов Законом № 243-ФЗ предусмотрен внутриведомственный механизм передачи сведений от ПФР к ФНС России.

    Так, органы управления ПФР обязаны сообщить до 1.02.2017 г. в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о зарегистрированных в качестве плательщиков страховых взносов международных организациях, обособленных подразделениях российских организаций, которые наделены полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, медиаторов, патентных поверенных и иных физических лиц, по состоянию на 1.01.2017 г. в электронной форме (п. 1 ст. 4 Закона № 243-ФЗ).

    Статьей 4 Закона № 243-ФЗ определен переходный период в части взыскания недоимки по страховым взносам, пени и штрафам, образовавшихся на 1 января 2017 г., а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами ПФР и ФСС РФ по результатам контрольных мероприятий, которые были проведены за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1.01.2017 г. (п. 2 ст. 4 Закона № 243-ФЗ).

    Обратите внимание! По состоянию на 1.01.2017 г. внебюджетные фонды должны определить по каждому страхователю суммы недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам. В случае наличия у страхователя долга, нереального взыскания фонд спишет этот долг.

    Задолженность по страховым взносам, которая не была признана безнадежной, после 1.01.2017 г. подлежит взысканию уже налоговыми органами.

    Новая глава и раздел «Страховые взносы в РФ»

    Раздел I НК РФ дополнен новой главой 2.1 «Страховые взносы в РФ», в которой прописываются общие условия установления страховых взносов, права и обязанности плательщиков страховых взносов и главой 34 «Страховые взносы». В главе 34 «Страховые взносы» определены основные элементы налогообложения (база, льготы, особенности исчисления взносов отдельными категориями плательщиков).

    Следует отметить, что объект обложения страховыми взносами не изменился. По-прежнему облагаются страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию.

    Для плательщиков (организации, ИП, а также физические лица, не являющиеся ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), на период 2017 — 2021 гг. предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в РФ, увеличенного в 12 раз, и следующих применяемых к нему повышающих коэффициентов на соответствующий календарный год (ст. 421 НК РФ в новой редакции): в 2017 г. — 1,9; 2018 г. — 2,0; 2019 г. — 2,1; 2020 г. — 2,2; 2021 г. — 2,3.

    Для таких плательщиков страховых взносов тарифы на 2017—2018 гг. останутся прежними (ст. 426 НК РФ в новой редакции):

    на обязательное пенсионное страхо­вание:

    в пределах установленной предельной величины — 22%; свыше установленной предельной величины — 10%;
    на обязательное социальное страхо­вание:

    на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины — 2,9%; на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, в пределах установленной предельной величины — 1,8%; на обязательное медицинское страхо­вание — 5,1%.
    Суточные свыше 700 руб. и 2500 руб. — объект обложения страховыми взносами

    В настоящее время суточные, выплачиваемые при направлении работника в командировку, независимо от их размера объекта обложения страховыми взносами не образуют.

    В обновленной редакции п. 2 ст. 422 НК РФ указано, что освобождаются от обложения страховыми взносами суточные в пределах норм, установленных законодательством РФ:

    700 руб. — командировки внутри России; 2500 руб. — загранкомандировки.

    Обратите внимание! Поскольку порядок исчисления и уплаты «несчастных» взносов не будет регулироваться налоговым законодательством, то размер суточных, установленных страхователем в коллективном договоре (ином локальном нормативном акте), по-прежнему не будет облагаться страховыми взносами на травматизм.

    Отчетность по страховым взносам

    Законом № 242-ФЗ изменены сроки сдачи «страховой» отчетности. Расчет по страховым взносам следует представить не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (абзац 1 п. 7 ст. 431 НК РФ в новой редакции).

    В настоящее время «страховая» отчетность сдается в ПФР и ФСС РФ. В зависимости от численности работников электронная пенсионная отчетность представляется не позднее 20-го числа (отчетность), «бумажная» отчетность — не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. В зависимости от численности работников электронная отчетность в ФСС РФ представляется не позднее 25-го числа (отчетность), «бумажная» отчетность — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    В абзацах 2–3 п. 7 ст. 431 НК РФ четко прописано основание, когда отчетность считается несданной.

    В случае, если в представляемом расчете сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных плательщиком за расчетный (отчетный) период, не соответствуют указанной в данном расчете сумме исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по каждому застрахованному физическому лицу, такой расчет считается непредставленным, о чем плательщику не позднее дня, следующего за днем представления расчета, направляется соответствующее уведомление.

    В этом случае в пятидневный срок со дня получения указанного уведомления плательщик страховых взносов обязан представить расчет, в котором устранено указанное несоответствие. В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально непредставленным.

    Практически это означает, что плательщику страховых взносов будет представлено пять рабочих дней на исправление сданной отчетности.

    Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, будет уплачиваться в тот же срок — не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ в новой редакции).

    Изменения в части специальных налоговых режимов

    Благоприятные изменения коснутся плательщиков, применяющих УСН. Так, с 1.01.2017 г. право на применение УСН могут получить налогоплательщики, если доход за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на данный спецрежим, не превысит 90 млн руб.

    А продолжать работать на УСН смогут налогоплательщики, если доход за календарный год не превысит 120 млн руб. Но положение об индексации предельного размера дохода на коэффициент-дефлятор будет приостановлено до 2020 г.

    Кроме того, с 1.01.2017 г. до 150 млн руб. увеличивается лимит остаточной стоимости основных средств для перехода на УСН и его применения. Такие изменения внесены ст. 2 Закона № 243-ФЗ.

    Законом № 248-ФЗ уточняется термин «бытовые услуги», который применяется в спецрежимах. Под бытовыми услугами понимаются платные услуги, которые оказываются физическим лицам и коды которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности определяются Правительством РФ (ст. 346.27 НК РФ в новой редакции).

    Изменения по прочим налогам

    Федеральным законом от 3.07.2016 г. № 242-ФЗ внесены изменения в п. 3.1 ст. 380 НК РФ, касающегося применения нулевой налоговой ставки в отношении определенных видов недвижимого имущества.

    Так, с 1.01.2017 г. налоговая ставка по налогу на имущество устанавливается в размере 0 процентов в отношении объектов магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия, а также объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества.

    В п. 3.1 ст. 380 НК РФ прописаны условия для применения нулевой ставки в отношении таких объектов. Перечень указанного недвижимого имущества утверждается Правительством РФ.

    С 1.01.2017 г. установлены новые льготы в части НДФЛ. Новая редакция п. 20.1 ст. 217 НК РФ освобождает от налогообложения единовременные выплаты дополнительного поощрения в денежной и (или) натуральной формах, полученные от некоммерческих организаций, уставной целью деятельности которых является организационная и финансовая поддержка проектов и программ в области спорта высших достижений:

    спортсменами за каждое призовое место на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх;
    тренерами и иными специалистами в области физической культуры и спорта, принявшими непосредственное участие в подготовке спортсменов, занявших призовые места на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх. Перечень таких организаций будет утвержден Правительством РФ.
    Корректировки, необходимые для приведения в соответствие терминологии, используемой в законодательстве о рынке ценных бумаг, с налоговой терминологией, внесены Законом № 242-ФЗ. Так, в ст. 214.1 НК РФ (особенности исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами) и ст. 301 НК РФ (особенности налогообложения срочных сделок) понятие «финансовый инструмент срочной сделки» заменено на «производный финансовый инструмент».

    Ирина Стародубцева

    0
  • атаах
    10 ноября 2016  

    Приказ ФНС с новой формой по страховым взносам официально опубликован

    28.10.16 10:03 Просмотров: 1090
    Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме" (Зарегистрирован в Минюсте России 26.10.2016 № 44141) вчера, 27 октября, официально опубликован.

    Новая форма по страховым взносам будет представлять в ФНС начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. В нем будут отражаться страховые взносы в ПФ, ФОМС и ФСС (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнсту). Форма называется просто "Расчет по страховым взносам" и имеет КНД 1151111. В ней, увы, не будет привычных таблиц, которые были в РСВ-1, она оформлена так же, как и другие декларации, в машиноориентированном виде.

    Отчетность по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний будет представляться по прежнему в Фонд социального страхования. Новая форма 4-ФСС уже утверждена и опубликована.

    Приказ вступит в силу через 2 месяца, в соответствии с новыми нормами Налогового кодекса.

    0
  • атаах
    10 ноября 2016  

    Так, в нарушение ст. 133.1 ТК РФ («Установление размера минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации») и регионального соглашения «О минимальной заработной плате в Камчатском крае» на 2016 год заработная плата работникам предприятия, при отработке нормы рабочего времени, выплачивалась ниже минимальной заработной платы, установленной указанным соглашением.

    В ГИТ напомнили, что с 1 июля 2016 года МЗП в Камчатском крае составляет 16 910 рублей (за исключением 2-ух районов).

    Кроме того, в нарушение ч. 2 ст. 212 ТК РФ работодателем не было обеспечено проведение специальной оценки условий труда на предприятии.

    Работодателю было выдано предписание, обязывающее устранить выявленные нарушения, в том числе – произвести перерасчет заработной платы, выплаченной работникам, с учетом требований указанных нормативных актов, а также привлечь должностных лиц предприятия, виновных в нарушениях, к дисциплинарной ответственности.

    Инспекцией было вынесены постановления о привлечении компании к административной ответственности в виде штрафов, сумма которых составила 200 000 рублей.

    0
  • атаах
    11 ноября 2016  

    изменения срока полезного использования объекта основных средств, ранее введенного в эксплуатацию (перевода из одной амортизационной группы в другую), положениями Кодекса не предусмотрено.

    Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.07.2016 № 640 в Классификацию основных средств внесены изменения, которые вступают в силу с 01.01.2017.

    Учитывая изложенное, в отношении основных средств, введенных в эксплуатацию после 01.01.2017, следует применять Классификацию основных средств для определения срока полезного использования в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 07.07.2016 № 640.

    В отношении основных средств, введенных в эксплуатацию до 01.01.2017, применяется срок полезного использования, определенный налогоплательщиком при вводе их в эксплуатацию.

    0
  • атаах
    14 ноября 2016  

    О представлении формы 1-т (проф)
    Вопрос: К 28 ноября организациям необходимо сдать в Росстат сведения о численности и потребности в работниках по форме № 1-Т (проф) в соответствии с приказом Росстата от 05.07.16 № 325. Просим разъяснить:

    Сколько компаний должны будут отчитываться по новой форме?

    С какого числа можно подавать отчет?

    Будет ли штраф, если просрочить отчет?

    Когда на сайте statreg.gks.ru компании смогут узнать, что им нужно сдать форму № 1-Т (проф)?

    Будут ли органы Росстата оповещать компании письмами о необходимости сдать отчет?

    Ответ:

    ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ГОСУДАРСТВЕННОЙ СТАТИСТИКИ
    ПИСЬМО
    от 10 октября 2016 года № 04-04-4/132-СМИ
    О представлении формы 1-т (проф)
    Федеральная служба государственной статистики направляет ответы на интересующие Вас вопросы (см. Приложения 1 и 2).

    Заместитель начальника Управления
    сводных статистических работ
    и общественных связей – начальник отдела
    по взаимодействию со СМИ
    и общественными организациями
    Е.С. Дунаева

    Приложение 1

    Управления статистики труда рассмотрело письмо и сообщает следующее.

    В соответствии с пунктом 1.30.4 Федерального плана статистических работ Росстат проводит выборочное федеральное статистическое наблюдение организаций о численности и потребности организаций в работниках по профессиональным группам с периодичностью 1 раз в 2 года по состоянию на 31 октября (по нечетным годам, начиная с 2008 года). Результаты, полученные в рамках данного выборочного обследования, позволяют проводить анализ профессионально - квалификационной структуры численности работников и сложившуюся ситуацию с дефицитом специалистов и рабочих кадров по:

    - профессиональным группам в соответствии с Общероссийским классификатором занятий (ОКЗ);

    - видам экономической деятельности (кроме финансовой деятельности; государственного управления и обеспечения военной безопасности; социального страхования; деятельности общественных объединений и экстерриториальных организаций);

    - формам собственности организаций (государственная и муниципальная; негосударственная);

    - Российской Федерации и субъектам Российской Федерации.

    Выборочному обследованию по форме № 1-Т (проф) подлежат организации (кроме субъектов малого предпринимательства) и их обособленные подразделения всех форм собственности со среднесписочной численностью работников 5 человек и выше, а также филиалы, представительства и подразделения действующих на территории Российской Федерации иностранных организаций.

    В 2016 году обследованию будут подлежать порядка 68 тыс. организаций.

    Поскольку данные по форме заполняются по состоянию на 31 октября 2016 года, организация может представить отчет в территориальный орган государственной статистики по установленному им адресу, начиная с 1 ноября по 28 ноября 2016 года включительно.

    С 25 октября в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на сайте statreg.gks.ru будет размещен перечень респондентов (организаций), в отношении которых в отчетном году проводится вышеуказанное выборочное обследование. В случае возникновения вопросов, организация может обратиться в территориальный орган государственной статистики по месту осуществления своей деятельности.

    Заместитель начальника
    Управления статистики труда
    Л.И. Агеева



    Приложение 2

    Управление организации статистического наблюдения и контроля рассмотрело письмо и сообщает свою позицию по тексту ответов на поставленные вопросы.

    В случае непредоставления формы в установленный срок органами государственной статистики могут быть применены штрафные санкции по статье 13.19 КоАП РФ за несвоевременное предоставление первичных статистических данных.

    Территориальные органы Росстата бесплатно информируют средствами почтовой, факсимильной или электронной связи респондентов, попавших в выборку, о проведении в отношении них федерального статистического наблюдения по конкретной форме федерального статистического наблюдения, обязательной для предоставления. Учитывая сжатые сроки проведения указанного статистического наблюдения, в случае неполучения информации от территориального органа государственной статистики организации необходимо проверить информацию на сайте statreg.gks.ru.

    Начальник Управления
    организации статистического
    наблюдения и контроля
    И.С. Ульянов

    0
  • атаах
    14 ноября 2016  

    Какие доходы попадают под вычет
    Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов), можно уменьшить на сумму социальных налоговых вычетов (п. 3 ст. 210, ст. 219 НК РФ). Доходы, облагаемые по другим ставкам, а также доходы в виде дивидендов уменьшить на сумму социального вычета нельзя (абз. 2 п. 3 и п. 4 ст. 210 НК РФ). Подробнее о порядке определения ставок НДФЛ см. Как определить ставку для расчета НДФЛ.

    Какие расходы попадают под вычет
    Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на:
    – лечение (приобретение медикаментов и добровольное медицинское страхование);
    – обучение;
    – благотворительные цели;
    – добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);
    – уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии;
    – добровольное страхование жизни;
    – независимую оценку своей квалификации.
    Это следует из пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

    Где можно получить вычет
    Социальный налоговый вычет по расходам на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение), на уплату дополнительных страховых взносов и на добровольное страхование жизни, лечение и обучение можно получить как в налоговой инспекции, так и у работодателя.

    Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительные цели и за независимую оценку своей квалификации можно получить только в налоговой инспекции по местожительству.

    Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

    Ситуация: может ли человек получить социальный налоговый вычет в налоговой инспекции, если у него нет регистрации по местожительству в России, но есть регистрация по местопребыванию
    Размеры и условия предоставления
    Размеры и условия предоставления социальных вычетов прописаны в статье 219 Налогового кодекса РФ.

    Ситуация: можно ли одновременно получить социальный вычет по расходам на благотворительность, лечение, обучение, независимую оценку своей квалификации, добровольное пенсионное страхование и на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и добровольное страхование жизни
    Да, можно. Налоговый кодекс РФ не содержит никаких ограничений по этому поводу.

    Возможность получить социальные налоговые вычеты одновременно ограничена только:
    – суммой полученного человеком дохода. (Если сумма налоговых вычетов за год будет больше суммы годового дохода, на следующий год эту разницу перенести нельзя. Об этом сказано в абзаце 2 пункта 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ.);
    – максимальными размерами вычета, которые установлены статьей 219 Налогового кодекса РФ для различных видов расходов, формирующих его.



    «Какие бывают социальные вычеты по НДФЛ». О.В. Краснова, В.М. Акимова
    © Материал из БСС «Система Главбух».
    Подробнее: http://www.1gl.ru/#/document/11/16373/dfaszhq4tk/?of=copy-68783f6777

    0
  • атаах
    14 ноября 2016  

    Категории получателей пожертвований
    Социальный вычет можно получить, если пожертвования получают следующие организации.

    1. Благотворительные организации.

    2. Социально ориентированные некоммерческие организации, получающие пожертвования на ведение деятельности, предусмотренной в статье 24 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ.

    3. Некоммерческие организации, которые ведут деятельность в области науки и культуры, физической культуры и спорта (кроме профессионального спорта), образования, просвещения и здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.

    4. Религиозные организации, получающие пожертвования на ведение уставной деятельности. При этом в платежных документах на перечисление пожертвования должно быть прямое указание на то, что данные средства направлены на осуществление уставной деятельности (письмо ФНС России от 14 декабря 2010 г. № ШС-17-3/2017).

    5. Некоммерческие организации, получающие пожертвования на формирование и (или) пополнение целевого капитала. При этом пожертвования должны перечисляться в порядке, установленном в главе 2 Закона от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ.

    Такой порядок установлен в подпункте 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

    Пример определения права на социальный налоговый вычет при оказании денежной помощи религиозной организации
    А.В. Львов сделал пожертвования на восстановление храма. Восстановление храма не закреплено в уставе религиозной организации как вид деятельности. Поэтому Львов не смог воспользоваться социальным вычетом по понесенным расходам (см., например, п. 12 письма УМНС России по г. Москве от 22 декабря 2003 г. № 27-08/70659).

    Пример определения права на социальный налоговый вычет при оказании денежной помощи образовательному учреждению
    А.В. Львов (резидент России) перечислил пожертвования детской гимназии. Гимназия является частным учебным заведением и некоммерческой организацией. Поэтому Львов вправе воспользоваться социальным вычетом по расходам в виде пожертвований.

    Ситуация: можно ли получить социальный вычет, если пожертвования перечислены организациям, работающим без госрегистрации (например, спортивному клубу, созданному инициативной группой граждан)
    Нет, нельзя.

    Социальный налоговый вычет можно получить, если пожертвования получают определенные организации. Организацией признается юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с Законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ (абз. 2 п. 2 ст. 11 НК РФ). Поэтому, если пожертвования перечислялись организациям, не зарегистрированным в качестве юридического лица, социальный вычет по таким расходам не предоставляется.

    Аналогичной точки зрения придерживается налоговая служба (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 19 декабря 2006 г. № 28-10/111164).

    Ситуация: вправе ли человек получить социальный налоговый вычет, если он внес пожертвование в натуральной (неденежной) форме
    Да, вправе.

    Налоговое законодательство не содержит определения пожертвования, а также требование оказывать такую помощь исключительно деньгами. Пожертвование может быть в виде имущества или его денежного эквивалента. Это косвенно подтверждается абзацем 8 подпункта 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. В гражданском законодательстве пожертвование – это дарение вещи или права в общеполезных целях (п. 1 ст. 582 ГК РФ, п. 1 ст. 11 НК РФ). А вещью признаются как деньги, так и иное имущество (ст. 128 ГК РФ).

    Поэтому, если выполняются другие условия для получения социального налогового вычета, расходы в натуральной форме не станут для этого препятствием.

    Аналогичной позиции придерживается и финансовое ведомство (письмо Минфина России от 30 декабря 2013 г. № 03-04-08/58234).

    При этом если человек пожертвовал имущество в одном году, а оплатил его годом ранее, то право на социальный вычет возникает за тот год, когда имущество передано. Например, человек решил сделать пожертвование имуществом, а не деньгами. Купил это имущество в 2014 году, а передал в качестве пожертвования в 2015 году. Социальный вычет можно получить за 2015 год. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 21 мая 2015 г. № БС-4-11/8662.

    Следует отметить, что до 1 января 2012 года перечень расходов на благотворительность, по которым предоставлялся социальный вычет, был другим (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). При этом правом на вычет можно было воспользоваться только в отношении благотворительности деньгами. То есть получить социальный налоговый вычет, если благотворительный взнос был внесен в натуральной (неденежной) форме до 2012 года, нельзя. На такое ограничение указывал Минфин России в письме от 2 марта 2010 г. № 03-04-05/8-78.

    Размер социального вычета не более 25% от дохода облагаемой по ставке 13 %


    «Как получить социальный налоговый вычет на благотворительность». О.В. Краснова, В.М. Акимова
    © Материал из БСС «Система Главбух».
    Подробнее: http://www.1gl.ru/#/document/11/15488/dfas6pgovy/?of=copy-8e7ad9caf6

    0
  • атаах
    14 ноября 2016  

    Что сравниваем
    Старые правила по Закону № 212-ФЗ    Новые правила с 2017 года по главе 34 Налогового кодекса РФ    Основание
    База
    От взносов освобождались суточные в размере, который предусмотрен внутренними документами работодателя. Взносы начисляли на сумму сверх этого лимита    С 2017 года для суточных действуют те же лимиты, как для НДФЛ. То есть выплата свыше 700 руб. в день облагается взносами при поездках по России. Если это загранкомандировка, то лимит – 2500 руб.    Пункт 2 статьи 422 Налогового кодекса РФ
    Лимиты
    Лимит по пенсионным взносам на общем тарифе – 796 000 руб., по социальным – 718 000 руб.

    По пенсионным взносам выплаты свыше лимита облагают по ставке 10 процентов, а по социальным – с суммы сверх лимита начислять взносы не нужно

    Ожидается повышение лимитов. Новый лимит Правительство РФ установит в постановлении. Порядок остается тот же, что и в 2016 году. По медицинским взносам лимита все так же нет.

    Для пониженных тарифов выплаты сверх лимита взносами по-прежнему не облагаются

    Пункты 3–6 статьи 421 Налогового кодекса РФ
    Отчетность
    Ежеквартально сдавали в фонды: 4-ФСС – в соцстрах и РСВ-1 – в Пенсионный фонд РФ.

    Срок для РСВ-1: не позднее 15 числа второго месяца, следующего за истекшим кварталом (электронно – не позднее 20 числа).

    Срок для 4-ФСС: не позднее 20 числа первого месяца после отчетного квартала (25 числа для электронного расчета)

    Ежеквартально нужно сдавать новый отчет в налоговую инспекцию и 4-ФСС «по травматизму» в соцстрах. Форму РСВ-1 отменили.

    Срок для расчета в налоговую: не позднее 30 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Первый расчет за I квартал предстоит сдать до 2 мая 2017 года (перенос с 30 апреля).

    Срок для 4-ФСС: не изменился. Но отчет сдавайте только по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

    Пункт 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ
    Сведения персучета
    Сведения по форме СВЗ-М сдают ежемесячно не позднее 10 числа следующего месяца    
    Форму СВЗ-М будете сдавать ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

    Взамен расчета РСВ-1 ежегодно не позднее 1 марта нужно сдать в ПФР сведения о страховых взносах и страховом стаже. Первый отчет – за 2017 год

    Статья 11 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ
    Возмещение денег из ФСС России
    Пособия и другие выплаты за счет фонда страхователи показывают в таблице 2 формы 4-ФСС. Далее фонд проводит камеральную проверку расчета и решает, возмещать пособия или нет    Выплаченные пособия за счет фонда по-прежнему можно зачесть в счет уплаты страховых взносов в ФСС России. Но механизм действий иной по сравнению с 2016 годом. Сначала вы заявите расходы на выплату страхового обеспечения в едином расчете в ИФНС России. Далее инспекторы сообщают данные в ФСС России. И уже фонд принимает решение – одобрять зачет или нет. Если вам откажут, причину уточните в фонде, ФНС России не будет участвовать в этих разбирательствах    Пункт 8 статьи 431 Налогового кодекса РФ


    «Страховые взносы – 2017: сравнение старых и новых правил»
    © Материал из БСС «Система Главбух».
    Подробнее: http://www.1gl.ru/#/document/117/26412/bssPhr1/?of=copy-a5645b57f7

    0
  • атаах
    14 ноября 2016  

    В 2017 году в период с 1 по 8 января с выходными днями совпадает три праздничных дня – 1, 7 и 8 января. Вместе с тем, согласно части второй статьи 112 Трудового кодекса РФ Правительство РФ может перенести только два выходных дня из числа дней, которые совпадают с нерабочими праздничными днями 1–8 января. Поэтому согласно постановлению Правительства РФ от 4 августа 2016 г. № 756 в 2017 году выходные дни перенесли:

    с воскресенья,1 января, на пятницу, 24 февраля;
    с субботы, 7 января, на понедельник, 8 мая.
    При этом поскольку перенос приходящихся на 1–8 января выходных дней на следующие после праздничных рабочие дни не допускается, то 9 января будет уже рабочим днем (ч. 2 ст. 112 ТК РФ).

    Кроме этого, в 2017 году нерабочий праздничный день 4 ноября совпадает с выходным – субботой. Поэтому согласно части второй статьи 112 Трудового кодекса РФ данный праздник переносится на следующий после выходных дней рабочий день, то есть на 6 ноября.

    Таким образом, в 2017 году при пятидневной рабочей неделе праздничные периоды отдыха:

    с 31 декабря 2016 года по 8 января 2017 года (9 дней с субботы по воскресенье);
    с 23 по 26 февраля (4 дня с четверга по воскресенье);
    8 марта (среда);
    с 29 апреля по 1 мая (3 дня с субботы по понедельник);
    с 6 по 9 мая (4 дня с субботы по вторник);
    с 10 по 12 июня (3 дня с субботы по понедельник);
    с 4 по 6 ноября (3 дня с субботы по понедельник).


    «Производственный календарь при пятидневной рабочей неделе на 2017 год»
    © Материал из БСС «Система Главбух».
    Подробнее: http://www.1gl.ru/#/document/117/22106/bssPhr15/?of=copy-7ed87888d0

    0
  • атаах
    14 ноября 2016  

    Новый ОКОФ
    С 1 января 2017 года амортизационные группы по основным средствам нужно будет определять по новому классификатору ОК 013-2014 (СНС 2008).

    ОКОФ – основа для Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1. По Классификации определяют срок полезного использования основного средства, исходя из которого начисляют амортизацию.

    Классификация обязательна для налога на прибыль, но в настоящее время ее также используют и для бухучета. Однако с 2017 года применять Классификацию в целях бухучета нельзя (п. 1 изменений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640).

    По каким основным средствам применять новый классификатор

    Новый классификатор ОК 013-2014 (СНС 2008) применяйте по основным средствам, которые вы введете в эксплуатацию с 1 января 2017 года. Этим объектам присваивайте коды, определяйте амортизационную группу и срок полезного использования исходя из новых кодов ОКОФ. По основным средствам, которые вы ввели в эксплуатацию до 2017 года, пересматривать срок полезного использования не нужно. На это указал Минфин России в письме от 6 октября 2016 г. № 03-05-05-01/58129.



    «Что изменится в учете основных средств»
    © Материал из БСС «Система Главбух».
    Подробнее: http://www.1gl.ru/#/document/184/5044/dfasg4p4l1/?of=copy-6a5d55af8e

    0
  • атаах
    15 ноября 2016  

    Отвечает ФСС по Республике Саха (Якутия)
    Вопрос: Болезнь работника при­шлась на период, когда он находился в отпуске за свой счет. Оплачивает ли предприятие такой больничный? Если да, то первые 3 дня также оплачивает работодатель?
    Ответ: Нет, пособие по временной нетрудоспособности в данном случае не может быть выплачено, поскольку согласно п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 г. №255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности не назначается застрахованному лицу за период его освобождения от работы с полным или частичным сохранением заработ­ной платы или без оплаты в соответ­ствии с действующим законодатель­ством (как в данном случае). Следо­вательно, и расходов на выплату посо­бий не будет ни у работодателя (за первые 3 дня болезни сотрудника), ни у Фонда социального страхования Российской Федерации. Если пери­од временной нетрудоспособности продолжается после окончания отпу­ска без сохранения среднего зара­ботка, то пособие выплачивается с того дня, с которого работник должен был приступить к работе. При этом первые 3 дня периода, за кото­рый выплачивается пособие, должны быть оплачены за счет средств рабо­тодателя. Например, листок нетрудо­способности выдан с 20 по 30 января, по 25 января работник находился в отпуске без сохранения заработной платы. Пособие должно быть выдано за период с 26 по 30 января, при этом с 26 по 28 января - за счет средств работодателя.

    0
  • атаах
    15 ноября 2016  

    Налоговики предупредили о последствиях выплаты и получения «серой» зарплаты

    14.11.16 13:47 Просмотров: 622
    Выплата заработной платы в конвертах - один из наиболее популярных способов уклонения от уплаты страховых взносов и НДФЛ. В этом случае официально работнику выплачивается только часть дохода, размер которого прописывается в трудовом договоре, а оставшаяся часть выдается в конверте, размер которой, как правило, фиксируется только на словах.

    При этом риски от выплаты теневой зарплаты несут как работодатель, так и работник. Об этом напомнили в УФНС по Сахалинской области.

    Работодатели выплачивающие «серую» зарплату занижают базу для начисления страховых взносов во внебюджетные фонды и не удерживают НДФЛ с таких доходов, тем самым не выполняют обязанностей налогового агента.

    Если налоговый агент не исполняет своих обязанностей, его могут привлечь к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 20% от суммы НДФЛ, подлежащей удержанию или перечислению в бюджет (ст. 123 НК РФ).

    Кроме того, если НДФЛ перечислен в бюджет позже установленных сроков, то, помимо штрафов, инспекторы могут начислить организации пени (ст. 75 НК РФ НК РФ). Более того, если неудержание или неперечисление налога будет выявлено в результате проверки, то компания может быть привлечена к административной (ст. 15.11 КоАП РФ), а в отдельных случаях и к уголовной ответственности (ст. 199.1 УК РФ).

    Работник, получающий «серую» зарплату, также должен осознавать все негативные последствия, к которым это может привести. На указанные суммы не распространяются нормы законодательства, регулирующие трудовую деятельность работника и его социальное обеспечение, то есть работник лишает себя пенсионных накоплений, которые в свою очередь влияют на величину будущей пенсии, а также на право использования налоговых вычетов в полном объеме.

    Хотелось бы обратить внимание, что работник, получивший доход, с которого не был удержан работодателем (налоговым агентом) налог, обязан самостоятельно в срок до 30 апреля следующего года задекларировать такой доход по месту своего жительства и до 15 июля самостоятельно произвести уплату налога.

    Если налогоплательщик не представил налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, то он несет ответственность, предусмотренную п. 1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации, в виде штрафа.

    0
  • атаах
    16 ноября 2016  

    Налоговая инспекция обнаружила, что вместо компании-должника по налогам образовалась другая...с похожим названием и с теми же сотрудниками. Иск с требованием уплаты налогов компании-предшественника поддержали суды первой инстанции, кроме кассационной инстанции. Тогда налоговики обратились к ВС РФ. Что он решил?

    В чем суть дела?

    После выездной проверки налоговая инспекция доначислила компании А. неуплаченный налог, пени и штрафы (общая сумма: более 400 млн. руб.). Компания А. вскоре закрылась и объявила себя банкротом. Недоимку по налогам не уплатила.

    Через некоторое время ФНС обратила внимание, что появилась новая компания Б., с похожим названием. Налоговая заподозрила, что новая компания Б. – это взаимозависимое лицо, которое образовали, чтобы уйти от долгов по налогам компании А. Тогда территориальный орган ФНС подал иск к компании Б. об уплате налогов компании А.

    Что решил суд?

    Суды двух инстанций требование налоговой удовлетворили. Они признали компании А. и Б. взаимозависимыми лицами.

    Кассационная инстанция с судами не согласилась и решения их отменила. Основание: формально компании не являются аффилированными.

    Налоговая инспекция обратилась с жалобой в Верховный суд.

    А что Верховный суд?

    Верховный Суд, изучив материалы дела, жалобу налоговой удовлетворили, потому что:

    Суды первой и апелляционной инстанции установили, что компания А. фактически перевела свою финансово-хозяйственную деятельность на вновь созданное юридическое лицо - компанию Б.;

    Компания А. после проведения налоговой проверки прекратила свою деятельность. Однако компания Б., образованная в это период, перезаключила договоры с поставщиками и покупателями компании А. Сотрудники компании А. также были переведены в компанию Б.;

    У судов были доказательства того, что компании А. и Б. взаимозависимы, их действия были направлены на неисполнение налоговой обязанности. Поэтому, согласно подпункта 2 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса, у налоговой были все основания для взыскания с компании Б. задолженности по налогам, числящейся за компанией А.

    Судебная коллегия отметила, что:

    «отсутствие признаков субъективной зависимости между данными организациями, в том числе <...> по критериям участия в капитале и (или) осуществления руководства деятельностью юридического лица, не исключает при изложенных обстоятельствах возможность примененияпункта 2 статьи 45 Налогового кодекса».

    Поскольку новая компания продолжает деятельность старой, то она должна расплатиться по долгам старой компании.

    ВС РФ решение кассационного суда отменил, а решения первой и апелляционной инстанций оставил в силе.

    Источник: Определение Верховного суда РФ от 16.09.2016 № 305-КГ16-6003.

    0
    • Vladimir80
      16 ноября 2016  

      Из определения ВС:
      "Сам по себе факт такой передачи не является достаточным для взыскания налоговой задолженности, числящейся за налогоплательщиком, с другого лица, поскольку свобода предпринимательской деятельности означает возможность субъектов предпринимательства по своему усмотрению определять способы ведения ими хозяйственной деятельности, время и способ ее прекращения, в том числе, посредством передачи бизнеса другим участникам гражданского оборота, что предполагает одновременную передачу материальных, трудовых и иных ресурсов, ранее находившихся в распоряжении налогоплательщика.

      В подобных случаях надлежит устанавливать: отличались ли условия и обстоятельства передачи бизнеса от тех, которые обычно имеют место при взаимодействии независимых друг от друга участников гражданского оборота, преследующих цели делового характера, позволяют ли обстоятельства совершения сделок прийти к выводу об искусственном характере передачи бизнеса, совершении этих действий в целях перевода той имущественной базы, за счет которой должна была быть исполнена обязанность по уплате налогов.

      Судебная коллегия полагает, что судами первой и апелляционной инстанций с соблюдением принципа равноправия и состязательности сторон была установлена такая совокупность обстоятельств.

      В данном случае передача бизнеса не носила возмездного характера: общество "Интеркрос Опт" не получило от общества "Интерос" оплаты или иного встречного удовлетворения. Перезаключение договоров и перевод персонала по времени своего совершения совпали с завершением выездной налоговой проверки в отношении налогоплательщика, при этом общество "Интерос" является вновь созданной организацией, ранее не осуществлявшей какой-либо деятельности.

      Удовлетворяя требования инспекции, суды первой и апелляционной инстанции также приняли во внимание, что в связи с передачей бизнеса общество "Интерос" перечислило денежные средства в сумме 100 467 638 рублей 75 копеек, но не в пользу общества "Интеркрос Опт", а физическому лицу, являвшемуся единственным участником общества "Интеркрос Опт", при том, что им не производилось отчуждение доли в уставном капитале налогоплательщика.

      Разумные экономические причины к передаче бизнеса на таких условиях и после завершения налоговой проверки обществами "Интерос" и "Интеркрос Опт" вопреки части 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в ходе судебного разбирательства раскрыты не были."

      Имхо, такие взыскания будут штучными. В данном случае очень глупо и самоуверенно повели себя бизнесмены.

      0
  • sairus45
    18 ноября 2016  

    Я кстати хотел и спросить правдивость статьи http://www.ogic.ru/pravo/kak-vernut-13-procentov-ot-pokupki-kvartiry-v-2017.html в которой пишут , что можно получить 13 процентов от покупки квартиры. Можете ли подтвердить такую информацию? Заранее благодарен.

    0
  • атаах
    18 ноября 2016  

    это называется имущественный вычет ..а вы что не знали ?

    0
  • атаах
    18 ноября 2016  

    по ипотеке плюс %%

    0
  • атаах
    18 ноября 2016  

    В соответствии с пунктом 1 статьи 220 Кодекса при определении размера, налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, а также в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

    Письмо
    [О получении имущественного налогового вычета в части расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту]
    © Материал из БСС «Система Главбух».
    Подробнее: http://www.1gl.ru/#/document/99/420227167/ZAP29D83EA/?of=copy-ae05b8c49f

    0
  • атаах
    18 ноября 2016  

    аа еще ..до конца 2016 года можете подать за 2015-2014-2013 гг на вычет

    0
  • атаах
    21 ноября 2016  

    Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год
    В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2003, № 22, ст. 2066; № 52, ст. 5037; 2004, № 31, ст. 3231; 2006, № 31, ст. 3436; 2007, № 22, ст. 2563; 2010, № 31, ст. 4198; № 48, ст. 6247; 2012, № 26, ст. 3447; 2013, № 26, ст. 3207; 2014, № 48, ст. 6657; 2016, № 1, ст. 6) установить на 2017 год:

    коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,623;

    коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,425;

    коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,798;

    коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,425;

    коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,425;

    коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,237.



    Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год
    © Материал из БСС «Система Главбух».
    Подробнее: http://www.1gl.ru/#/document/97/272041/fv3/?of=copy-4eb1457603

    0
  • атаах
    21 ноября 2016  

    Изменили КБК по упрощенке
    С 2017 года у минимального налога больше не будет отдельного кода. Его вы будете платить по коду авансов. Так решили в Минфине России (приказ от 20 июня 2016 г. № 90н).
    Что изменилось

    Допустим, компания с объектом «доходы минус расходы» слетела с упрощенки в сентябре 2016 года. По итогам девяти месяцев она вышла на минимальный налог. Заплатить его нужно не позднее 25 октября. Перечислить деньги надо было на КБК 18210501050011000110. Теперь предположим, что компания доработала на упрощенке до конца года. Она вышла на минимальный налог и должна заплатить его не позднее 31 марта 2017 года. Перечислить деньги нужно на другой КБК — 18210501021011000110. Он с 2017 года действует и для обычного налога по объекту «доходы минус расходы», и для минимального.

    Как было раньше

    Раньше компании с объектом «доходы минус расходы» применяли два разных КБК. Один для обычного налога по упрощенке, другой – для минимального. Из-за этого возникали проблемы с зачетом этих сумм. Со следующего года таких проблем уже не будет. КБК для упрощенки, которые действуют с 1 января 2017 года, — в таблице ниже.

    КБК для упрощенки с 1 января 2017 года

    Объект «доходы»
    Объект «доходы минус расходы»
    Авансы и налог — 18210501011011000110
    Авансы, налог, минимальный налог — 18210501021011000110
    Пени — 18210501011012100110
    Пени — 18210501021012100110
    Штраф — 18210501011013000110
    Штраф — 18210501021013000110


    «Изменили КБК по упрощенке»
    © Материал из БСС «Система Главбух».
    Подробнее: http://www.1gl.ru/#/document/184/6240/bssPhr1/?of=copy-326f3603cf

    0
  • атаах
    21 ноября 2016  

    Для получения возмещения из ФСС необходимо будет заполнить справку-расчет
    Бухгалтерские новости 17:41
    На официальном портале правовой информации опубликован приказ Минтруда № 585н от 28.10.2016 , который вносит изменения в перечень документов, представляемых работодателями в ФСС в целях получения возмещения на оплату пособий.

    0
    • Anisiya
      14 февраля  

      атаах, а форма есть можете ссылку отправить??

      0
      • атаах
        14 февраля  

        Anisiya, Справка-расчет, представляемая при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения, которая включает в себя следующие показатели:

        а) сумма задолженности страхователя (Фонда социального страхования Российской Федерации) по страховым взносам на начало и конец отчетного (расчетного) периода;

        б) сумма начисленных к уплате страховых взносов, в том числе за последние три месяца;

        в) сумма доначисленных страховых взносов;

        г) сумма не принятых к зачету расходов;

        д) сумма средств, полученных от территориальных органов Фонда социального страхования Российской Федерации в возмещение произведенных расходов;

        е) сумма возвращенных (зачтенных) излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов;

        ж) сумма средств, израсходованных на цели обязательного социального страхования, в том числе за последние три месяца;

        з) сумма уплаченных страховых взносов, в том числе за последние три месяца;

        и) сумма списанной задолженности страхователя.

        Справка-расчет представляется при обращении за выделением средств за периоды начиная с 1 января 2017 года.
        (Пункт дополнительно включен с 28 ноября 2016 года приказом Минтруда России от 28 октября 2016 года N 585н)

        0
  • атаах
    21 ноября 2016  

    Масштабный законопроект с поправками в НК прошел вчера второе чтение в Госдуме. Какие новогодние кнуты и пряники подготовили законодатели налогоплательщикам?

    Законодатели не могут не преподнести новогодних "подарков" налогоплательщикам, поэтому в ближайшее время нас ждет принятие закона с большим количеством поправок в Налоговый кодекс. Законопроект был принят Госдумой вчера вечером во втором чтении.

    Проект содержит много поправок в различные главы двух частей кодекса. Отметим только некоторые из них:

    Увеличение размера налоговых пени. В первоначальном проекте закона пени предлагалось увеличить для организаций и ИП, начиная с 31 дня просрочки с 1/300 до 1/150 ставки рефинансирования. С учетом предложенных поправок ко второму чтению, для ИП пени увеличены не будут.
    Налоги смогут уплачивать третьи лица, при этом оговаривается, что при такой уплате у налогоплательщика, за которого уплачивается налог, не возникает налогооблагаемого дохода. Некоторые пользователи сайта Клерк.Ру очень переживали по этому поводу, так что они могут вздохнуть свободно.
    Организации, наделяющие свои обособленные подразделения полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц подлежат учету по месту нахождения таких ОП на основании сообщений, представляемых российской организацией. Этот момент очень интересовал многих бухгалтеров, ввиду положений новой главы НК "Страховые взносы", обязывающей уплачивать взносы по месту ОП, производящей начисления зарплаты. Исходя из предложенных поправок можно сделать вывод, что если организация не сообщает в налоговые органы о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат, то и вопрос по уплате взносов по месту обособки возникать не должен.
    Следующая поправка в НК вряд ли порадует налогоплательщиков. При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов. Нет никаких сомнений в том, что очередная "умная" программа ФНС будет слать требования всем страхователям подряд, указывающим такие суммы в расчете.
    Поправка в статью 10514 НК, наоборот, положительная - должна окончательно убрать сомнения по поводу налогообложения беспроцентных займов между организациями и/или физлицами, местом регистрации или жительства которых является Россия. Такие сделки не будут признаваться контролируемыми даже между взаимозависимыми лицами.
    Ограничение уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на убытки прошлых лет на ближайшие четыре года. Уменьшить базу можно будет не более, чем на 50%, при этом убирается срок для переноса убытков (10 лет). В первоначальном проекте ограничение было заявлено в размере 30%.
    Изменение ставок налога на прибыль. В региональный бюджет будет уплачиваться 17%, в федеральный 3%. Как обещают, доходы от лишнего процента, полученного федеральным бюджетом, пойдут на помощь дотационным регионам.
    Увеличивается лимит по УСН со 120 млн. до 150 млн.рублей. Помните, Президент поручил?
    Мнение Минэкономразвития победило мнение Минфина, коэффициент-дефлятор для ЕНВД останется на уровне 2015 года - 1,798. Прощальный привет от Улюкаева?
    Долгожданная поправка для ИП на ПСН - предприниматели, применяющие ЕСХН и УСН при потере права применения ПСН будут "слетать" не на ОСНО, а на ЕСХН или УСН (в зависимости от применяемой системы налогообложения). Но это еще не весь запланированный новогодний подарок для ИП на ПСН! Несвоевременная уплата патента не будет являться поводом для потери права на патентную систему.
    Как и обещали, установление льготы по движимому имуществу, принятому с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, передадут региональным властям (с 2018 года). Если региональные власти не внесут в региональный закон такую льготу, её не будет. С учетом того, что региональные бюджеты трещат по швам, на льготы во многих субъектах рассчитывать не придется.
    В Налоговый кодекс все-таки вносят нормы для самозанятых лиц, оказывающих услуги физлицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. С нянь, репетиторов и домработниц предлагается два года не взимать НДФЛ. Интересно, сколько самозанятых решит воспользоваться этой льготой?
    Законопроект вносит еще множество поправок, касающихся акцизов (об этом можно прочесть в отдельной новости), поручительства, консолидированных групп налогоплательщиков и пр. Изначально он содержал всего 44 страницы, но ко второму чтению вырос до 101. Надеемся, что к третьему он не вырастет еще раза в два. Столько новогодних "подарков" налогоплательщики уже просто не унесут.

    0
  • атаах
    21 ноября 2016  

    Госдума сегодня на дневном заседании приняла в третьем, окончательном чтении законопроект № 11078-7 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".

    О законопроекте, принятом во втором чтении, было подробно написано в статье "Какие налоговые "подарки" готовят депутаты к 1 января 2017 года?". К третьему чтению текст проекта не был изменен.

    Принятие закона не было единогласным. Против выступала фракция КПРФ, о чем её представитель заявил при обсуждении законопроекта. Не то, чтобы КПРФ сильно не понравился именно этот проект, просто им не нравится налоговая политика в принципе. Кроме того, по мнению фракции, увеличение НДПИ в конечном итоге ляжет на плечи простых граждан.

    В ответ г-н Макаров, являющийся председателем Комитета по бюджету и налогам, выступил от фракции Единая Россия с бурной речью. Он обвинил противников закона в том, что они не хотят принимать такой положительный закон, несущий много пользы и содержащий нормы, внесенные по поручениям Путина (поднятие лимита по УСН до 150 млн.руб.). При этом в плюс среди прочих почему-то была засчитана норма об установлении лимита по уменьшению убытков при расчете налога на прибыль. О минусах закона представитель ЕР предпочел умолчать.

    0
  • Бухгалтер
    21 ноября 2016  

    Голова разболелась. Атаах а вы главбух да?

    0
  • атаах
    22 ноября 2016  

    примите обезболивающее

    0
  • ИП
    22 ноября 2016  

    Закрыл ИП в августе 14 года, декларацию не сдал. Доходов не было. В итоге в ноябре 2016 ПФР через суд.пртставов вменяет 80 тысяч страховых взносов. Что делать?! Как законно уйти от этого максимально начисленного страхового взноса?

    0
  • атаах
    22 ноября 2016  

    Долги до закрытия ип ?

    0
  • ju
    23 ноября 2016  

    Хорошие спец в копиртех

    0
  • Зинаида
    2 декабря 2016  

    Здравствуйте, Атаах! За первую купленную квартиру получила имущественный вычет, где-то за 1,5 млн.руб. Ту квартиру продала, купила новую. Имею право получить имущественный вычет? До какой суммы? Спасибо заранее.

    0
    • атаах
      2 декабря 2016  

      Зинаида, один раз можете...если по той квартире не получили вычет по процентам по ипотеке... то на проценты можете подать

      Вопрос


      Имущественный налоговый вычет предоставляется один раз. Если налогоплательщик воспользовался вычетом ранее, то воспользоваться уже не может.


      Но с 2008 года существенно изменились условия вычета в пользу налогоплательщика.


      Сумма увеличена с 1 млн.руб. до 2 млн.руб.


      Недоиспользованную сумму вычета можно перенести на другой объект.


      И можно получить вычет по ипотечным процентам.


      Убедительная просьба рассмотреть возможность получения вычета по ипотечным процентам. Ранее таким вычетом не пользовался (но воспользовался вычетом на покупку, до 1 млн.руб.).

      Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.


      Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон № 212-ФЗ) имущественный налоговый вычет, в частности, в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, выделен в отдельный подпункт 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса как самостоятельный имущественный налоговый вычет наряду с имущественным налоговым вычетом в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на вышеуказанные цели.


      Исходя из положений пункта 2 статьи 2 Закона № 212-ФЗ, нормы указанного Закона применяются к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественных налоговых вычетов по объектам недвижимого имущества, в отношении которых документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы начиная с 1 января 2014 года.


      При этом повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета в соответствии со статьей 220 Кодекса не допускается.


      Таким образом, налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным им на приобретение объекта недвижимости в случае, если ранее расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам) не включались в состав имущественного налогового вычета, полученного налогоплательщиком в связи с приобретением им другого объекта недвижимости, и документы, подтверждающие право налогоплательщика на указанный имущественный налоговый вычет, датированы начиная с 1 января 2014 года.


      Вместе с этим, благодарим вас за внимание к законодательству о налогах и сборах и сообщаем, что обращения граждан внимательно рассматриваются при подготовке соответствующих изменений.

      Заместитель
      директора Департамента



      [Вычет по НДФЛ: ипотечные проценты]
      © Материал из БСС «Система Главбух».
      Подробнее: http://www.1gl.ru/#/document/99/420333898/ZAP2BD83ET/?of=copy-9bc4034945

      0
  • атаах
    2 декабря 2016  

    1. Что случилось?

    Свершилось. Мы, наконец, купили квартиру, и в этом же году дочь поступила на платное обучение в колледж. Я, как бухгалтер, конечно, знаю о налоговом вычете, но вот заниматься этим самостоятельно боюсь. На работе постоянный завал, а, как говорят коллеги, чтобы получить эти вычеты нужно истоптать не одну пару сапог. Но цена вопроса – сотни тысяч рублей! Что делать?

    2. Реально ли получить налоговый вычет быстро и без хлопот?

    Это распространенное мнение, что получение налогового вычета настолько сложно, что проще его не получать. Хотя на самом деле процедура получения возврата уплаченного вами подоходного налога проста и понятна. Более того, за последние годы появилось несколько удобных сервисов по получению денег от государства. Фактически все можно сделать через интернет, не выходя из дома.

    3. А на что вообще дают налоговые вычеты?

    Налоговый вычет – это возврат уже уплаченного вами 13% подоходного налога за определенный период времени. Его дают в случае покупки (или строительства) жилья, обучения, лечения – в том числе и в платных медицинских учреждениях, а также на инвестиционную деятельность (через брокера).

    Нужно понимать, имущественный налоговый вычет (то есть в случае покупки/строительства недвижимости) дают на сумму в 2 млн рублей. То есть, вам могут вернуть НДФЛ именно с этой суммы, что составит 260 тысяч рублей. Если вы использовали ипотечный кредит, то вам могут вернуть и 13% с суммы уплаченных процентов по кредиту, но не более 390 тыс. рублей (13% от 3 млн. рублей). Естественно, дом, квартира или комната должны находиться на территории РФ. Возможность возврата НДФЛ на покупку жилья можно реализовать при покупке нескольких квартир/домов на общую сумму 2 млн. рублей.

    В моем случае у нас сразу два повода: покупка квартиры и обучение дочери? На какой вычет подавать документы?

    На оба, так как закон позволяет получать сразу несколько налоговых вычетов одновременно. Для этого в налоговой декларации нужно указать все желаемые вычеты: на квартиру, обучение, лечение и т.д. Правда, нужно понимать, что в целом возвращенные суммы не смогут превысить размер уплаченного вами НДФЛ за определенный период времени.

    4. А можно ли получить налоговый вычет при покупке недвижимости с использованием материнского капитала?

    Имущественный вычет при покупке квартиры получить можно, но в налоговой инспекции при расчете размера вычета, материнский капитал не учтут. Такое правило касается и любых других субсидий и дотаций. То есть, если вы купили квартиру за два миллиона рублей, и при этом использовали материнский капитал в размере 453 тысячи рублей, то вам вернут 13% с одного миллиона 547 тыс. рублей.

    5. Какие именно документы и куда нужно подавать?

    Ничего особенного. Нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и пакет документов. После проверки, которая, правда, может достигать трех месяцев, деньги вам вернут на карту или счет в банке. Если говорить о случае покупки квартиры, то в пакет документов входит: паспорт, справка 2-НДФЛ (доходы физлица, выдается по месту работы), договор купли продажи квартиры, свидетельство о государственной регистрации права (или выписка из ЕГРП), платежные документы, подтверждающие факт оплаты (расписка, квитанции об оплате, платежные поручения). В случае ипотеки дополнительно придется предоставить кредитный договор с банком, справку об удержанных процентах за год, платежные документы, подтверждающие факт оплаты кредита.

    6. А как быть, если дом сам построил? Кто и как определит его стоимость?

    Это тоже просто. Достаточно во время строительства собирать все чеки и договоры на оказание строительных работ с указанием цены. При подаче документов в налоговую инспекцию нужно составить реестр затрат на возведение дома и подать его вместе с чеками. Стоимость дома в налоговой определят на основании этих документов и будут отталкиваться от суммы затрат на строительство и стоимости земельного участка.

    7. Когда нужно подавать все эти документы?

    Это можно делать в любое время, но важно помнить, что если речь идет о покупке квартиры, то вам вернут налог, уплаченный за последние три года, начиная от года покупки. Т.е., если квартиры приобретена в 2012 году, а вычет заявляется в 2016 году, то получить его можно только за 2013-2015 год, за 2012 год уже не получится. За каждый год нужно подавать отдельную декларацию 3-НДФЛ со своим пакетом документов. Это значит, что за текущий год можно вернуть деньги только в следующем году.

    8. А какую сумму возможно вернуть?

    Если у вас зарплата за год составила 2 млн рублей или выше, то вы можете получить налоговый вычет весь целиком (260 тыс. рублей) сразу, то есть вернуть НДФЛ только за один год. В других случаях, вам будут возвращать ежегодно НДФЛ, уплаченный за отчетный период. То есть, полный возврат налога может занять несколько лет. Но в любом случае сумма возврата при покупке недвижимости не может составить более чем 260 тыс рублей.

    А если вы приобрели недвижимость в ипотеку, то можете претендовать на вычет еще и за проценты, которые платите банку. Максимальная сумма для расчета процентного имущественного вычета по ипотеке равна 3 000 000 руб (по состоянию на 2016 год). Таким образом, “ипотечники” имеют право на дополнительную компенсацию с выплаченных процентов (но не более 390 000 руб.).

    9. С недвижимостью разобрались, а как вернуть деньги за обучение и лечение?

    Здесь процедура такая же, как в случае с покупкой недвижимости. Главное – собирать в течение года все чеки и справки об оплате за лечение, а также договоры с медучреждениями. Потом сдаете это все вместе с декларацией 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и можете рассчитывать на возврат до 15 600 рублей за каждого члена семьи.

    10. А сколько денег можно вернуть за обучение?

    Законодатель предусмотрел, что часть НДФЛ за обучение своего ребенка в ВУЗе и даже автошколе могут вернуть в размере до 6500 рублей в год. В случае если вы оплачивали собственное обучение, сумма может вырасти до 15600 рублей в год. Процедура точно такая же: договор и чеки за обучение вместе с декларацией 3-НДФЛ подаются в налоговую инспекцию по месту жительства.

    11. Работа бухгалтера в конце года превращается в сплошной аврал. Когда тут заниматься всеми этими походами в свою налоговую?

    Да, несмотря на простоту процедуры по получению налогового вычета, все равно нужно собрать справки и заполнить НДФЛ. А времени нет. Что делать? Именно для таких случаев запущены интернет-сервисы по возврату НДФЛ онлайн, например, NDFLka.Ru. Обещано, что получить налоговый вычет (возврат части уплаченного налога) по НДФЛ можно по упрощенной схеме: отправить документы личному налоговому консультанту НДФЛки по емайл, он же может помочь составить декларацию по форме 3-НДФЛ. После этого можно либо самостоятельно пойти в ИФНС за своим вычетом (а времени-то нет) либо сделать это при помощи сервиса той же НДФЛки. Деньги вернут на карту любого банка.

    0
  • Альберт
    6 декабря 2016  

    Добрый день!
    Какую отчетность должны сдавать гаражные кооперативы?

    0
  • атаах
    6 декабря 2016  

    ооо и за вас взялись? а вы точно еще не ликвидированы?

    0
  • атаах
    6 декабря 2016  

    в то время когда создавались гаражные кооперативы не было спец режимы...соответственно все отчеты по общей системе...

    0
  • атаах
    6 декабря 2016  

    Гаражно-строительный кооператив (НКО), в котором есть председатель и другие работники, обязан представлять в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. Годовую бухгалтерскую отчетность можно не сдавать, если организация по новому Федеральному закону от 06.12.2011 N 402-ФЗ от ведения бухгалтерского учета освобождена (квартальная отчетность не сдается в любом случае). Единая упрощенная налоговая декларация подается в установленном порядке до внесения законодателем изменений в ч. 1 НК РФ.

    0
  • атаах
    6 декабря 2016  

    Согласно Письма Минфина от 27.02.2013 г. № 03-02-08/13 Гаражно-строительные кооперативы обязаны представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность, сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, единую упрощенную налоговую декларацию. Если ваш гаражно-строительный кооператив, применяет УСН, то нужно сдавать декларацию по УСН годовую в срок до 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Кроме того нужно ежегодно сдавать сведения по форме 2-НДФЛ, ежеквартально сдавать 6-НДФЛ, ежемесячно Отчет СЗВ-М в ПФР, ну и соответствующие отчеты в Пенсионный фонд: 4-ФСС, РСВ-1.

    0
  • атаах
    6 декабря 2016  

    Налоговая отчетность: ОСНО
    НКО на общем режиме сдают налоговую отчетность, обязательную для всех организаций.

    Налог на прибыль

    Сдавать декларацию по налогу на прибыль обязаны все НКО. Эта обязанность не зависит от того, есть облагаемые доходы или нет. Такой вывод следует из статьи 246 и пункта 1 статьи 289 Налогового кодекса РФ.

    Для НКО, у которых нет прибыли, есть особенности. Они сдают декларацию только раз в год в упрощенном составе:

    Титульный лист (лист 01);
    Расчет налога на прибыль организаций (лист 02);
    Отчет о целевом использовании имущества (в т. ч. денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (лист 07);
    приложение № 1 к налоговой декларации.
    Это следует из статьи 285 и пункта 2 статьи 289 Налогового кодекса РФ, пункта 1.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

    Если НКО получает прибыль, декларацию нужно сдавать ежеквартально. При этом авансовые платежи не платят НКО, если доходы от реализации за предыдущие четыре квартала не превысили в среднем 10 млн руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ).

    О том, как заполнить декларацию по налогу на прибыль, подробнее см. Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль.

    НДС

    НКО на общем режиме обязаны сдавать декларацию по НДС ежеквартально в общем порядке. Если объекта обложения НДС нет, сдайте только титульный лист и раздел 1 (п. 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

    Сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию, которая утверждена приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н, НКО может, только если у нее одновременно нет:

    объекта налогообложения по НДС;
    операций по расчетным счетам.
    Налог на имущество

    НКО на общем режиме сдают декларацию по налогу на имущество ежеквартально, в общем порядке. Исключение – организации, у которых нет основных средств.

    Так как НКО амортизацию не начисляют, по строкам 020–140 раздела 2 декларации укажите разницу между остатком по счету 01 «Основные средства» и суммой износа на забалансовом счете 010 (п. 1 ст. 375 НК РФ).

    Что касается остальных налоговых деклараций, то обязанность по их сдаче зависит от наличия у НКО облагаемого соответствующим налогом объекта.

    Налоговая отчетность: УСН
    НКО на упрощенке сдают отчетность, обязательную для всех организаций. Кроме того, НКО на упрощенке сдают ежегодно в налоговую инспекцию декларацию по единому налогу, который они платят (п. 1 ст. 346.12 НК РФ). Причем обязанность сдавать декларации не зависит от того, были доходы и расходы в отчетном периоде или нет.

    Такой вывод следует из положений пункта 1 статьи 346.19 и пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ.

    Кроме того, НКО на упрощенке обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Об этом сказано в статье 346.24 Налогового кодекса РФ и пункте 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

    Подробнее на эту тему см.:

    Как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке;
    Как вести книгу учета доходов и расходов при упрощенке.
    НКО на упрощенке не платят налог на прибыль, налог на имущество и НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому и сдавать декларации по перечисленным налогам НКО не обязана. Но из этого правила есть исключения:

    НКО, у которых есть имущество, облагаемое по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), платят налог с этого имущества и сдают декларацию по нему в общем порядке;
    НКО – налоговые агенты по НДС, которые, например, арендуют государственное или муниципальное имущество (п. 3 ст. 161 НК РФ), обязаны удержать и перечислить НДС и сдать декларацию.
    Отчетность по страховым взносам
    Сдавать отчетность в Пенсионный фонд РФ и в ФСС России НКО должны по общим правилам. Те НКО, которые применяют пониженные тарифы, дополнительно заполняют:

    в форме РСВ-1 – подраздел 3.3;
    в форме 4-ФСС – таблицу 4.2.
    Это следует из части 3.4 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

    Статистическая отчетность
    НКО обязаны составлять статистическую отчетность (п. 1 ст. 32 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ). Для некоммерческих организаций есть специальные формы: 11-краткая и 1-СОНКО.

    Состав статотчетности зависит от вида деятельности НКО. Точный перечень форм для НКО лучше уточните в местном управлении статистики.

    Подробнее на эту тему см.:

    Кто обязан представить статистическую отчетность в Росстат;
    Какие документы входят в состав статистической отчетности;
    Какими способами можно сдать статистическую отчетность.
    Отчетность НКО в Минюст России
    НКО сдают отчетность в территориальное отделение Минюста России по формам, утвержденным приказом Минюста России от 29 марта 2010 г. № 72. В этом приказе четыре формы, которые нужно заполнить. Состав отчетности посмотрите в таблице.

    Отчетность в Минюст позволяет контролировать, что у НКО нет иностранных граждан среди членов организации, а также иностранных источников финансирования.

    Это требование прописано в части 3.1 статьи 32 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ.

    См. также


    «Какую отчетность сдают некоммерческие организации». П.Ю. Гамольский
    Налоговая отчетность: ОСНОНалоговая отчетность: УСН
    © Материал из БСС «Система Главбух».
    Подробнее: http://vip.1gl.ru/#/document/11/15547/dfasi3y3y3/?of=copy-2287558e0f

    0
    • SS
      13 декабря 2016  

      Добрый день! Какую отчетность должны сдавать дачные СОТ?

      0
  • атаах
    13 декабря 2016  

    Доброе утро! Те же самые как и гаражные кооперативы....если что я на связи-)

    0
  • крановой
    21 декабря 2016  

    Как заставить работодателя выдать зарплату работникам Задолженность по 3 месяца иболее

    0
  • атаах
    21 декабря 2016  

    Сахатрудинспекция, и прокуратура

    0
    • kyn1980
      21 декабря 2016  

      Оттон миигин сокуоннайа суохтук уураппыттара дии. Трудовой инспекция баара суо5а телепуеннээн оннуларын булларыахтаах этэ. Син биир ол тиийэр соруйан гыммыкка.

      0
  • атаах
    21 декабря 2016  

    Жалобу в прокуратуру пишите, хоть компенсацию получите...

    0
  • nysh
    25 декабря 2016  

    Добрый вечер ,пожалуйста подскажите у нас фонд целевое финансирование режим усн,какие отчеты нам сдавать ? Заранее спасибо за ответ

    0
  • атаах
    26 декабря 2016  

    Добрый....фонд? Вы направляете денежные средства или получаете? Некоммерческий?

    0
  • атаах
    26 декабря 2016  

    Для некоммерческой организации порядок и перечень сдачи отчетов читайте выше

    0
  • Петр
    11 февраля  

    Может кто-то пользовался таким сервисом http://mko-credit.ru/ ? Я просто хочу денег взять а очень страшно скажите что думаете. Спасибо

    0
    • Free
      12 февраля  

      Петр, типа такие конторы стопудово лохотроны, т.е проценты заоблачные. Не дайте себе самому надеть петлю на шее.Потом будете только жалеть.

      0
  • Anisiya
    14 февраля  

    Дд, @атаах при командировке если сохранением среднемесячной зарплаты нужно ли оплачивать суточные и квартирные?

    0
  • атаах
    14 февраля  

    нужно ..до командировки должны были выдать

    0
  • ип
    15 февраля  

    @атаах, ИП на УСН должны платить налог на имущество? Раньше вроде не платили

    0
  • атаах
    15 февраля  

    пока нет, но если субъект примет кадастровую стоимость
    то будете платить

    0
    • moonman
      15 февраля  

      атаах, будут ли преобразования в налоговом законодательстве, учитывающие слежение за тратой денежных средств от 100 тыс. руб и выше? И как объяснить налоговым органам, если ты накопил эти деньги, чеков естественно нет.

      0
    • _Алекс
      28 февраля  

      @атаах а как узнать принял субьект кадастровую стоимость или нет?

      0
      • атаах
        28 февраля  

        _Алекс, если моего слова достаточно, то нет )))

        0
        • _Алекс
          28 февраля  

          @атаах, то есть если ИП примет кадастровую стоимость своего имущества,

          то будет платить налог на имущество?

          0
          • атаах
            28 февраля  

            _Алекс, не ИП примет..а субъект примет налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости..о чем субъект заранее уведомляет нас...то все и будем платить..и упрощенцы

            Министерство финансов Российской Федерации
            ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

            ПИСЬМО

            от 15 мая 2015 года N 03-05-06-01/27949


            Об уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, налога на имущество физических лиц в отношении недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, подлежащего налогообложению по кадастровой стоимости и включенного в перечень административно-деловых и торговых центров



            В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение и сообщается следующее.

            В соответствии с пунктом 2 статьи 346_11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) применение организациями упрощенной системы налогообложения предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество организаций, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

            На основании пункта 1 статьи 378_2 Налогового кодекса налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость в отношении административно-деловых и торговых центров, нежилых помещений, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания. При этом такие объекты недвижимого имущества должны быть включены в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378_2 Налогового кодекса, утверждаемый субъектом Российской Федерации.

            Аналогичные нормы предусмотрены в отношении индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

            В соответствии с пунктом 3 статьи 346_11 Налогового кодекса применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378_2 Налогового кодекса, утверждаемый субъектом Российской Федерации.

            Таким образом, в отношении недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, подлежащего налогообложению по кадастровой стоимости и включенного в перечень административно-деловых и торговых центров, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.

            Одновременно сообщается, что на основании пункта 1 статьи 346_16 Налогового кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить полученные доходы на сумму соответственно налога на имущество организаций или налога на имущество физических лиц.


            Заместитель директора
            Департамента
            В.А.Прокаев

            0
  • атаах
    16 февраля  

    будут, после выборов в 2018 года

    при приобретении недвижимости или что? вопрос немного не понятен и не понятен Ваш статус (ИП или как ? )

    1
    • moonman
      16 февраля  

      атаах, при приобретении любых продуктов, техники, и прочих изделий на сумму более 100 тыс. руб. Если копил с детства различными подработками и заработками на теневом рынке. Получается необоснованные грязные деньги? Должна ли мучить совесть в этом случае и что вы посоветуете?

      0
      • атаах
        17 февраля  

        moonman, ну если мучает совесть продекларируйте (3-НДФЛ срок до апреля) и уплатите налоги (до какого то июля) и спите спокойно

        0
    • атаах
      1 марта  

      атаах, Правительству поручено до 1 декабря 2017 года представить предложения по ключевым параметрам налоговой системы на 2019 и последующие годы.

      0
  • атаах
    16 февраля  

    Минтранс внес поправки в правила заполнения путевых листов

    15.02.17 14:17 Просмотров: 137
    Приказом от 18.01.2017 № 17 Минтранс внес изменения в порядок заполнения путевых листов. В заголовочной части листа не надо будет проставлять печать. Но зато появляется новый пункт в порядке заполнения, согласно которому дата и время проведения предрейсового контроля технического состояния транспортного средства проставляются контролером технического состояния, проводившим контроль, ставится его подпись и ФИО.

    Напомним, что реквизиты путевого листа и правила его заполнения были утверждены в 2008 году и с тех пор ни разу не менялись.

    0
  • атаах
    16 февраля  

    Министерство финансов Российской Федерации: Письмо № 03-15-06/2197 от 19.01.2017

    15.02.17 10:34    Просмотров: 41

    Министерство финансов Российской Федерации
    П и с ь м о
    19.01.2017№ 03-15-06/2197
    Вопрос: О применении с 01.01.2017 пониженных тарифов страховых взносов организацией, применяющей УСН, в отношении деятельности по управлению недвижимым имуществом.

    Ответ: Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение ООО по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов при осуществлении деятельности по управлению недвижимым имуществом в связи с вступлением в силу новой редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности и сообщает следующее.

    Исходя из положений подпункта 5 пункта 1 и подпункта 3 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для плательщиков страховых взносов - организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), основным видом экономической деятельности которых (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) является деятельность по управлению недвижимым имуществом, на период до 2018 года (включительно) установлен пониженный тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 20,0% (на обязательное пенсионное страхование - 20,0%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование - 0%) при условии, что доходы таких организаций за налоговый период не превышают 79 млн рублей.

    Согласно пункту 6 статьи 427 Кодекса соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Кодекса.

    Следовательно, если организация применяет УСН и основным видом ее экономической деятельности является деятельность по управлению недвижимым имуществом (ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) - код ОКВЭД 70.32), то при соблюдении условия о доле доходов от реализации оказанных услуг по данному виду деятельности такая организация вправе применять вышеуказанные пониженные тарифы страховых взносов.

    Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст с 1 января 2017 года введена в действие новая редакция Общероссийского классификатора видов экономической деятельности - ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при этом ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) утратил свою силу.

    В этой связи начиная с 1 января 2017 года в целях реализации плательщиками права на применение пониженных тарифов страховых взносов поименованный в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса перечень основных видов экономической деятельности подлежит применению посредством использования разработанных Минэкономразвития России прямых и обратных переходных ключей между Общероссийскими классификаторами ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) и ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), которые размещены на официальном сайте Минэкономразвития России.



    Заместитель директора Департамента

    Р.А.СААКЯН

    19.01.2017

    0
  • атаах
    16 февраля  

    С 1 января 2017 года согласно ч.3 ст.17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» за непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 2 - 2.2 ст. 11 настоящего Федерального закона, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица. Об этом напомнили в столичном отделении ПФР.

    Штрафные санкции применяются в отношении следующих видов отчетности:

    - ежемесячная отчетность «Сведения о застрахованных лицах» по форме СЗВ-М;

    - сведения, предусмотренные Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ - Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплачены взносы работодателя, по форме - ДСВ-3;

    - сведения о застрахованном лице, подавшем заявление о назначении пенсии (межотчетная форма);

    - новая ежегодная отчетность страхователей - сведения о периодах работы, в том числе на соответствующих видах работ. Первая отчетность будет представляться за 2017 год в срок не позднее 01.03.2018 года.

    Ч. 4 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ введено новое положение, предусматривающее привлечение к ответственности за несоблюдение страхователем порядка представления сведений в форме электронных документов в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом. К такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 1000 рублей.

    Нормами ст.17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ определена досудебная процедура привлечения к ответственности страхователей, а также порядок взыскания сумм финансовых санкций.

    В случае неуплаты или неполной уплаты страхователем финансовых санкций по требованию, взыскание сумм финансовых санкций производится территориальными органами Пенсионного фонда Российской Федерации в судебном порядке.

    С 01.01.2017 года в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях введена новая статья 15.33.2. «Нарушение установленных законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования порядка и сроков представления сведений (документов) в органы ПФР».

    Должностное лицо привлекается к административной ответственности путем наложения штрафа в размере от 300 до 500 рублей за непредставление сведений в установленный срок либо отказ от представления, а также за представление в неполном объеме или в искаженном виде.

    0
  • атаах
    17 февраля  

    С июля 2016 года специально для малого и среднего бизнеса в КоАП включено правило о замене штрафа предупреждением. Оно действует, если нарушение совершено впервые, отсутствует имущественный ущерб и нет угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей и безопасности государства. С момента введения этой нормы прошло полгода и теперь можно понять, как она применяется на практике. Как нередко бывает, первая практика обнаружила «подводные камни», зная теперь о которых, остальным компания будет проще добиться назначения только предупреждения вместо выплаты штрафа. Подробности — в Актуальной теме.

    В чем состоит правило о замене штрафа предупреждением

    Правило о замене штрафа предупреждением содержится в ст. 4.1.1 и ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ.

    Оно гласит, что наказание в виде штрафа подлежит замене на предупреждение, если:

    нарушение совершено впервые;
    совершено субъектом малого или среднего бизнеса (организацией или ИП) или его работником;
    отсутствует вред или угроза причинения вреда жизни и здоровью людей, животному и растительному миру, окружающей среде, объектам культурного наследия, безопасности государства, нет угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и имущественного ущерба (ч. 2 ст. 3.4);
    нарушение выявлено в ходе проверки органом государственного или муниципального контроля;
    наказание в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей кодекса;
    штраф за нарушение предусмотрен не ст. 14.31–14.33, 19.3, 19.5, 19.5.1, 19.6, 19.8 — 19.8.2, 19.23, ч. 2 и 3 ст. 19.27, ст. 19.28, 19.29, 19.30, 19.33 КоАП РФ.
    «КОДЕКС Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред., действующая с 04.07.2016)

    0
  • penka2203
    17 февраля  

    Признание расходов УСН Д-Р

    Добрый день! Вопрос по признанию расходов. Если материалы для производства были куплены 01.03.2016 (произведена оплата по банку по счету), доехали до нас 01.04.2016 г(согласно документов транспортной компании, счет-фактура), товарная на материалы от 06.03.216 г (дата ТТН, видимо выписывают на день отгрузки), теперь внимание - вопрос: расходы признаются 01.04.2016г(по прибытию)? И еще один вопрос, могу ли я признать их, допустим, 01.07.2016г (чтобы не показывать убыток за 6 мес.)?

    0
    • penka2203
      17 февраля  

      1

      Полученные доходы превышают 1 млн в квартал, значит метод начисления у нас да? Кассовый метод уже нельзя применять?

      0
    • атаах
      17 февраля  

      penka2203, вы их должны оплатить поставщику , оприходовать и списать в производство ... тогда на расходы

      0
  • атаах
    17 февраля  

    нельзя

    0
  • атаах
    21 февраля  

    Согласно пункту 3 статьи 89 Кодекса выездная налоговая проверка в отношении одного налогоплательщика может проводиться по одному или нескольким налогам.

    Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 25.01.2007 N 95-О-О указал, что налоговому контролю и привлечению к ответственности за выявленные налоговые правонарушения подлежат как организации, так и физические лица независимо от приобретения либо утраты ими специального правового статуса, занятия определенной деятельностью, перехода под действие отдельных налогов или специальных налоговых режимов; налоговый контроль в форме налоговых проверок, а также ответственность за налоговые правонарушения направлены на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора, которая прекращается по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 44 Кодекса.

    При выявлении налоговым органом в ходе выездной налоговой проверки нарушений законодательства о налогах и сборах документально подтвержденные факты всех выявленных нарушений должны быть отражены в акте выездной налоговой проверки.

    Установление факта совершения лицом налогового правонарушения решением налогового органа, вступившим в силу, является основанием для привлечения этого лица к ответственности в соответствии с Кодексом.

    Взыскание причитающегося к уплате индивидуальным предпринимателем налога осуществляется в соответствии со статьей 46 Кодекса за счет его денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, которые обладают признаками счета в соответствии с пунктом 2 статьи 11 Кодекса.

    В случае, предусмотренном пунктом 7 статьи 46 Кодекса, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика - индивидуального предпринимателя в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 Кодекса (пункт 1 статьи 47 Кодекса).

    Имущество, на которое последовательно обращается взыскание налога с индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 Кодекса, определено пунктом 5 указанной статьи.

    Взыскание налогов с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, осуществляется в порядке, установленном статьей 48 Кодекса.

    Пунктом 55 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17.11.2015 N 50 "О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства" отмечено, что согласно статье 24 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Указанная норма закрепляет полную имущественную ответственность физического лица независимо от наличия статуса индивидуального предпринимателя и не разграничивает имущество гражданина как физического лица либо как индивидуального предпринимателя.

    Обжалование актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц осуществляется в порядке, установленном главой 19 Кодекса.

    0
  • атаах
    21 февраля  

    Изменена форма справки о зарплате

    Для расчета пособий по временной нетрудоспособности в 2017 году и декретных и детских пособий в 2017 году нужно знать зарплату работника за предшествующие 2 года. А если работник только устроился в организацию, то узнать о сумме его зарплаты на предыдущем месте работы можно из справки о зарплате. С 6 февраля 2017 года применяется измененная форма справки о зарплате за 2 предшествующих года и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы. Более подробно об измененной справке см. в материале "Изменена форма справки о зарплате, на которую были начислены страховые взносы".

    0
  • атаах
    21 февраля  

    Как сообщить налоговой электронный адрес для отправки документов? src="http://www.klerk.ru/im
    20.02.17 18:37
    Просмотров: 146
    1. Что произошло?Федеральная налоговая служба России разработала формат и порядок направления Уведомления о получателе документов в электронной форме (Письмо ФНС России от 09.12.2016 N ЕД-4-15/23665@).
    2. Зачем понадобилось принимать этот документ?У налогоплательщика может быть несколько электронных адресов, причем некоторые из них могут либо не использоваться вовсе, либо использоваться сотрудниками, которые не взаимодействуют с налоговыми органами. Соответственно, чтобы налоговики при реализации своих полномочий могли высылать документы по правильному адресу, а налогоплательщик мог их своевременно получить, об этом адресе нужно уведомить свою ИФНС. Таким образом, документ был принят в целях совершенствования электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками.
    3. Какие налогоплательщики могут подавать Уведомление в электронной форме?Уведомление могут подавать налогоплательщики (организации, имеющие обособленные подразделения или отнесенные к категории крупнейших плательщиков, индивидуальные предприниматели, физические лица) или их уполномоченные представители. Уведомление представляется в налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения.
    4. Как заверяется Уведомление?Уведомление в электронной форме обязательно должно быть заверено усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, а также установить отсутствие искажения информации, содержащейся в указанном Уведомлении (п.12 Порядка).
    5. А если в Уведомлении будет содержаться недостоверная информация, что тогда? Если в налоговый орган поступит недостоверная информация об адресе получателя документов, то он рискует вовремя не получить важное сообщение и соответственным образом отреагировать на него.
    6. Как часто проверяется поступление Уведомления? Согласно п. 17 Порядка поступление Уведомлений и технологических электронных документов участники информационного обмена должны проверять не реже одного раза в течение рабочего дня.
    7. Можно ли Уведомление представить в бумажном виде? Нет, бумажный формат предоставления такого Уведомления не предусмотрен.

    0
  • атаах
    28 февраля  

    До 27 февраля:
    •    Заплатить 1/3 суммы НДС за IV квартал 2016 года.
    •    Заплатить НДПИ за январь 2017 года.
    •    Заплатить акцизы и сдать декларацию по акцизам на товары, проданные в январе 2017 года.
    До 28 февраля:
    •    Заплатить авансовый платеж и сдать декларацию по налогу на прибыль за январь 2017 года.
    •    Сдать форму №П-3 за январь 2017 года.
    •    Сдать декларацию по НДПИ за январь 2017 года.
    До 1 марта:
    •    Сдать сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2016 год.

    0
  • атаах
    28 февраля  

    На сайте Росреестра доступна выписка о кадастровой стоимости объекта недвижимости


    На сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра) реализовано предоставление в электронном виде еще одного вида сведений из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) - выписка о кадастровой стоимости объекта недвижимости. Ранее на сайте Росреестра открыта возможность получения выписки из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости. Предоставление указанных сведений из ЕГРН предусмотрено вступившим в силу с 1 января 2017 года Федеральным законом N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости".

    В выписке из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта содержится: описание объекта - вид и кадастровый номер, величина кадастровой стоимости, дата ее утверждения, реквизиты акта об утверждении кадастровой стоимости, а также дата ее внесения в ЕГРН, даты подачи заявления о пересмотре кадастровой стоимости и начала применения кадастровой стоимости. Сведения из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости можно запросить по состоянию на дату запроса или на другую интересующую дату.

    Запросить выписку о кадастровой стоимости объекта недвижимости может любое заинтересованное лицо удобным для него способом - в электронном виде и при личном обращении в офисы Федеральной кадастровой палаты или многофункциональные центры "Мои документы". В соответствии с 218-ФЗ сведения из ЕГРН по запросу, направленному посредством электронного сервиса, предоставляются в течение 3 дней. Выписка о кадастровой стоимости объекта недвижимости предоставляется бесплатно.

    Доработаны в соответствии с 218-ФЗ сервисы сайта Росреестра "Личный кабинет правообладателя" и "Личный кабинет кадастрового инженера", а также сервис "Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online", которые предоставляют актуальную информацию из ЕГРН об объекте недвижимости. В личном кабинете правообладателя доступен сервис "Офисы и приемные. Предварительная запись на прием", который предоставляет заявителю возможность заранее спланировать визит в офис Федеральной кадастровой палаты для получения услуг Росреестра.

    Также на сайте открыт доступ к сервисам, которые позволяют получить информацию о ходе оказания услуги ("Проверка исполнения запроса (заявления)"), проверить корректность электронной подписи и распечатать полученную в электронном виде выписку ("Проверка электронного документа").

    0
  • Евгений
    1 марта  

    Уважаемый Атаах, есть ли сроки отправки налогоплательщику акта камеральной проверки?

    Ситуация: Получил 01.03.2017г. от налоговой акт камеральной проверки отчета 6-НДФЛ за полугодие 2016г. Акт датирован 21.10.16г.
    6-НДФЛ представлен 07.07.16г., налоговая аж 3 месяца проверила - с 07.07.16г. по 07.10.16г. и только сегодня, спустя больше, чем 4 месяца, отправила акт.
    Ясно, что акт составлен задним числом, но как это доказать? Может какие-то сроки отправки акта есть?

    0
  • атаах
    1 марта  

    каким образом акт то получили? не написали

    0
  • атаах
    1 марта  

    Камеральная налоговая проверка проводится налоговым органом на основе налоговой декларации (расчета) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).

    Продление трехмесячного срока камеральной проверки НК РФ не предусмотрено.

    На это обратил внимание Минфин России в Письме от 18.02.2009 N 03-02-07/1-75.
    НК РФ не определяются дата начала и дата окончания проведения камеральной налоговой проверки. Начало и окончание такой проверки, согласно пункту 3 статьи 100 НК РФ, указываются в акте камеральной налоговой проверки.

    Поскольку камеральная налоговая проверка налоговой декларации не может проводиться до ее получения налоговым органом, налоговые органы не обязаны указывать в акте камеральной налоговой проверки дату начала этой проверки, соответствующую дате отправке налоговой декларации по почте. Предельный срок проведения камеральной налоговой проверки не должен зависеть от способа представления в налоговый орган налоговой декларации.

    Данный вывод подтверждается Письмом Минфина России от 19.06.2012 N 03-02-08/52.

    Налоговый орган не вправе проводить камеральную проверку без декларации на основе иных документов.

    Оформление результатов камеральной проверки



    Оформление результатов налоговых проверок осуществляется по формам, утвержденным приказом ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@.
    Нарушения не выявлены:

    - камеральная проверка автоматически завершается. Сообщение налоговым органом налогоплательщику об отсутствии нарушений и окончании камеральной проверки законодательством не предусмотрено.

    Выявлены нарушения:

    - в течение 10 рабочих дней с момента завершения камеральной проверки составляется акт налоговой проверки в соответствии с п.1 ст.100 НК РФ;

    - акт не позднее 5 рабочих дней с даты составления вручается налогоплательщику или его представителю под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его представителем), (п.5 ст.100 НК РФ);

    - налогоплательщик в течение 1 месяца вправе подать возражения на акт камеральной проверки (п.6 ст.100 НК РФ);

    - в течение 10 рабочих дней после окончания срока представления возражений руководитель налогового органа обязан рассмотреть материалы проверки, возражения налогоплательщика, и вынести решение о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (п.1 ст.101 НК РФ).


    Налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов проверки (п.2 ст.101 НК РФ).


    В отдельных случаях руководитель может принять решение о продлении срока рассмотрения материалов проверки (не более одного месяца) и проведении дополнительных мероприятий налогового контроля (п.1 ст.101 НК РФ).

    0
  • атаах
    1 марта  

    (1) Камеральная проверка проводится в течение 3-х месяцев со дня представления декларации в налоговый орган (п.2 ст.88 НК РФ).

    (2) Такими случаями являются:

    - выявлены ошибки, противоречия, несоответствие декларации (расчета) иным документам (п.3 ст.88 НК РФ);

    - заявлена сумма НДС к возмещению (п.8 ст.88 НК РФ);

    - заявлено право налогоплательщика на получение налоговых льгот (п.6 ст.88 НК РФ);

    - подана отчетность по исчислению и уплате налогов, связанных с использованием природных ресурсов (п.9 ст.88 НК РФ);

    - уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, заявлена сумма полученного убытка (абз.2,3 п.3 ст.88 НК РФ, п.4 статьи 88 НК РФ);

    - правомерность применения налоговых вычетов (абз.2 п.8 ст.88 НК РФ);

    - выявлены противоречия между сведениями, содержащимися в налоговой декларации по НДС, либо несоответствия сведений в декларациях по НДС разных налогоплательщиков или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, если такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении или завышении суммы НДС (п.8_1 ст.88 НК РФ).

    (3) Истребование документов при проведении налоговой проверки осуществляется по правилам статьи 93 НК РФ.

    (4) Истребование документов и сведений у третьих лиц (встречная проверка) осуществляется по правилам статьи 93_1 НК РФ.

    (5) Допрос свидетелей производится в соответствии со статьей 90 НК РФ.

    (6) Экспертиза проводится по правилам статьи 95 НК РФ.

    (7) Об участии специалиста см. статью 96 НК РФ, об участии переводчика см. статью 97 НК РФ.

    (8) О выемке документов и предметов см. статью 94 НК РФ.

    (9) О проведении осмотра см. статью 92 НК РФ.

    (10) Если в ходе камеральной проверки налоговый инспектор выявил ошибки, расхождения или несоответствие сведений, он направляет налогоплательщику требование представить в течение пяти дней пояснения и/или внести соответствующие исправления в налоговую декларацию (абз.1 п.3 ст.88 НК РФ).

    Форма требования, которую инспекторы должны направлять налогоплательщику, на данный момент не утверждена. Однако Федеральная налоговая служба рекомендовала инспекциям использовать для этих целей форму, содержащуюся в письме ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705@.

    (11) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок (абз.1 п.3 ст.88 НК РФ).

    (12) Представление пояснений и (или) подача уточненной декларации установлены пунктом 5 ст.88 НК РФ.

    (13) Акт налоговой проверки составляется в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки (абз.2 п.1 ст.100 НК РФ).


    Оформление результатов налоговых проверок осуществляется по формам, утвержденным приказом ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@.

    (14) Акт налоговой проверки утвержден приказом ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@.

    (15) Акт не позднее 5 рабочих дней с даты составления вручается налогоплательщику (п.5 ст.100 НК РФ).

    (16) Акт налоговой проверки должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю под расписку или передан иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его представителем) (абз.1 п.5 ст.100 НК РФ).

    Акт налоговой проверки направляется иностранной организации (за исключением международной организации, дипломатического представительства, иностранной организации, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4_6 статьи 83 НК РФ), не осуществляющей деятельность на территории РФ через обособленное подразделение, по почте заказным письмом по адресу, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Датой вручения этого акта считается двадцатый день, считая с даты отправки заказного письма (абз.4 п.5 ст.100 НК РФ).

    0
    • Евгений
      1 марта  

      атаах, спасибо за развернутый ответ!

      Акт мне отправила уполномоченная бухгалтерия, налоговая им отправила по ТКС. В письменном виде еще не получил.

      Налоговая выявила не уплату НДФЛ, предлагает оштрафовать меня по статье 123 НК РФ. Что-то не пойму, по камеральной проверке штрафуют по статье 123?

      Форма 6-НДФЛ не содержит же сведений об уплате (перечислении) удержанных сумм НДФЛ? откуда они взяли неуплату?

      Я думал, камеральная проверка - это проверка своевременности представления и правильности заполнения отчета.

      0
      • атаах
        1 марта  

        Евгений, там (НДФЛ-6) как раз то все и отражается..долг уплата сроки уплаты и с какого числа пени считать Вам

        0
  • raft-100
    1 марта  

    Налог с кадастровой стоимости имущества в Якутии с какого года вводится?

    0
  • атаах
    1 марта  

    ну на 2017 год не будет

    1
  • атаах
    1 марта  

    регион должен заранее принять

    0
  • атаах
    7 марта  

    С сегодняшнего дня стартует публичное обсуждение подготовки проекта по внесению изменений в федеральный закон «О бухучете».

    Проект разрабатывается в целях оптимизации деятельности экономических субъектов при представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности в государственные органы, повышения отчетной дисциплины, обеспечения эффективного администрирования общедоступного государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности.

    Проблема заключается в том, что в законодательстве имеются положения, предусматривающие представление годовой бухгалтерской отчетности в различные государственные органы (органы государственной статистики, налоговые органы), что приводит к дублированию функций государственных органов по получению отчетности, формированию и ведению информационного ресурса такой отчетности, повышению административной нагрузки на отчитывающиеся субъекты.

    Планируется закрепить положения, обеспечивающие реализацию принципа «одного окна» при представлении бухгалтерской отчетности в государственные органы.

    Планируется, что изменения вступят в силу с 2019 года.

    0
  • лина
    20 марта  

    атаах, напишите пожалуйста какой крайний срок оплаты фиксир. взноса Ип за прошлый год в Пенсионный

    0
  • атаах
    20 марта  

    как? до 31 декабря должны были уплатить

    0
    • лина
      20 марта  

      атаах, спасибо за ответ. еще не оплатила. что будет штраф? где и как оплатить подскажете?

      0
      • атаах
        20 марта  

        лина, пеня будет

        Хабаровские налоговики напомнили предпринимателям об особенностях уплаты страховых взносов

        16.03.17 12:49 132
        Управление ФНС России по Хабаровскому краю напоминает, что с 1 января 2017 года все индивидуальные предприниматели обязаны перечислять страховые взносы в налоговые органы.

        Для индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (использующих труд наемных работников): порядок исчисления и уплаты страховых взносов предпринимателями, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, определен статьей 431 Налогового кодекса Российской Федерации.

        Согласно правовым нормам, плательщики должны перечислять страховые взносы по итогам каждого календарного месяца не позднее 15-го числа следующего за ним месяца.

        Расчеты по страховым взносам представляются в налоговый орган по месту жительства физического лица ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Это правило действует и в отношении индивидуальных предпринимателей, которые представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту своего жительства.

        Норма закона одинакова для всех налогоплательщиков, вне зависимости от применяемой ими системы налогообложения.

        Таким образом, индивидуальные предприниматели должны уплачивать страховые взносы за наемных работников и представлять расчет по ним в налоговый орган по месту своего жительства.

        Для индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (не имеющих наемных работников): в соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, должны уплачивать страховые взносы на обязательные пенсионное и медицинское страхование. Порядок их исчисления и уплаты установлен статьей 432 НК РФ.

        Для индивидуальных предпринимателей указанной категории сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет:

        - если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб. за расчетный период (за 2017 г.) в размере, определяемом как - 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 год) х 26% х 12 мес. = 23 400 рублей;

        - если доход плательщика превышает 300 000 руб. за расчетный период (2017 г.) в размере, определяемом как - 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 год) х 26% х 12 мес. + 1 % от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающей 300 000 рублей.

        При этом сумма страховых взносов, уплачиваемая плательщиком, не может превышать размера, определяемого как - 8 МРОТ (7 500 руб. на 2017 год) х 26% х 12 мес. = 187 200 рублей.

        Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование за расчетный период определяется как 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 год) х 5,1% х 12 месяцев = 4 590 рублей.

        Обращаем внимание, что суммы страховых взносов за расчетный период, исчисленные исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ), уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря 2017 года.

        Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

        0
  • атаах
    20 марта  

    доход свыше 300 000 рублей платят не позднее 1 апреля

    0
  • атаах
    20 марта  

    В соответствии с Законом от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ, налогоплательщикам была предоставлена возможность производить оплату налоговых платежей за третьих лиц, напоминает УФНС Липецкой области. А с 1 января 2017 года это правило распространяется и на плательщиков страховых взносов. В этом случае фактический плательщик не имеет права требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации налога, уплаченного за другое лицо.

    0
  • атаах
    24 марта  

    В 2017 году помимо СЗВ-М в Пенсионный фонд надо сдавать четыре новых отчета.

    Формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 нужны, чтобы сообщить о стаже работников. Причем сдавать их можно уже в марте 2017 года. Две другие формы — СЗВ-ИСХ и СЗВ-КОРР — чтобы сдать или уточнить старые сведения.

    0
  • атаах
    24 марта  

    За 1 квартал 2017 года работодателям необходимо представить следующую
    отчетность по страховым взносам:


    Форму СЗВ-М за март 2017 г – не позднее 17.04.2017 (15.04.2017 – суббота) в ПФР;
    Форму 4-ФСС – не позднее 20.04.2017 года на бумажном носителе и до 25.04.2017 года – в электронном виде, форма представляется в ФСС;
    Расчет по страховым взносам – не позднее 02.05.2017 (30 апреля – воскресенье, 1 мая – нерабочий праздничный день), расчет представляется в ИФНС.

    0
  • атаах
    4 апреля  

    В связи с передачей администрирования взносов в ведомство ФНС отчетность по взносам значительно изменилась

    Отчетность по налогам и взносам

    1. Сведения о застрахованных лицах форма СЗВ-М (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п) - срок сдачи 17 апреля (т.к. 15 выходной). Сдается в Пенсионный фонд. Эта форма не входит в состав квартальной отчетности, но включена сюда как напоминание о том, что её надо сдавать!

    2. Подтверждение основного вида деятельности в ФСС - заявление и справка о подтверждении вида деятельности - срок сдачи 17 апреля (т.к. 15 апреля выходной). Сдается в свой филиал ФСС.

    3. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (ФСС РФ: Приказ № 381 от 26.09.16 ) - срок сдачи 20 апреля (в бумажном варианте) и 25 апреля (в электронном). Сдается в свой филиал ФСС. Новая форма! В этой форме только взносы про производственному травматизму, взносы по нетрудоспособности и материнству в форме, сдающейся в налоговые органы.

    4. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. КНД-1151001 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 ред. от 20.12.2016) – срок сдачи 25 апреля. Сдается в налоговую инспекцию. Новая форма! Декларация сдается только в электронном виде.

    5.Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций. КНД-1151006 ( ФНС РФ: Приказ ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 ) – срок сдачи 28 апреля.Сдается в налоговую инспекцию. Новая форма!

    6. Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций. КНД-1152028(ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/895 от 24.11.2011 в ред. от 05.11.2013) – срок сдачи 2 мая (т.к. 30 апреля суббота). Сдается в налоговую инспекцию. Внимание, организации у которых нет имущества, признаваемого объектом налогообложения, могут не сдавать расчеты и декларации по налогу на имущество.

    7. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015) - срок сдачи 2 мая (т.к. 30 апреля суббота). Сдается в налоговую инспекцию.

    8. Расчет по страховым взносам. КНД-1151111 (ФНС РФ: Приказ ММВ-7-11/551@ от 10.10.16) - срок сдачи 2 мая (т.к. 30 апреля суббота). Сдается в налоговую инспекцию. Новая форма! Для обсуждения этого расчета создана специальная тема!

    9. Уплата авансовых платежей по земельному налогу, если организация является собственником земельных участков и если авансовые платежи предусмотрены местными решениями о земельном налоге. Сроки уплаты смотреть в местных решениях о земельном налоге. С 2011 года квартальные расчеты по земельному налогу не сдаются.

    10. Уплата авансовых платежей по транспортному налогу, если организация является владельцем транспортных средств и если авансовые платежи предусмотрены региональными законами о транспортном налоге. Сроки уплаты смотреть в региональных законах о транспортном налоге. С 2011 года квартальные расчеты по транспортному налогу не сдаются.

    Организации, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляют по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.Форма КНД-1151085. Срок сдачи 20 апреля.

    0
  • Олег Иванович
    11 апреля  

    Добрый день.Подскажите пожалуйста ответ на следующий вопрос.
    ИП на ОСНО сдает декларацию 3 -НДФЛ в срок. Позднее налоговая запрашивает документы, находит ошибку и сумма дохода, с которого платят 1 % взносов увеличивается . Как отреагирует ПФР? Не доначислит ли он страховые взносы в максимальном размере из-за ошибки в декларации? Спасибо=)

    0
  • атаах
    12 апреля  

    Здравствуйте
    ОСНО или УСН...1% есть только в виде минимального налога по УСН
    или 13 % все ж
    Конечно, если выявили занижение налогооблагаемой базы то следует доначислить и ПФР (свыше 300 тр)

    0
  • атаах
    12 апреля  

    Верховный суд определением от 04.04.2017 N 308-КГ16-19401 отправил на пересмотр дело N А63-10544/2015, в котором рассматривался спор между индивидуальным предпринимателем и Пенсионным фондом.

    По мнению предпринимателя, применяющего ОСНО, при расчете страховых взносов с доходов, свыше 300 тыс. рублей, должны были учитываться профессиональные вычеты (расходы). Пенсионный фонд считал, что расходы принимать во внимание нельзя и с его мнением согласились все судебные инстанции.

    Не сдавшись, предприниматель (вернее, предпринимательница) обратилась в Верховный суд с кассационной жалобой, которую судья отправил в Судебную коллегию по экономическим спорам. Решающую роль в этом, конечно, сыграло появившееся постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П.

    Поскольку речь идет о взносах за 2014 год, будущее решение Верховного суда будет интересно тем, кто планирует обращаться за пересчетом взносов по 2014-2015 годам.

    Рассмотрение дела в Судебной коллегии назначено на 17 мая 2017 года.

    Напомним, что 12 апреля Судебная коллегия ВС должна рассмотреть дело предпринимателя по схожему вопросу - могут ли ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть расходы при расчете взносов с доходов, свыше 300 тыс.рублей.

    0
  • атаах
    12 апреля  

    Минюст России зарегистрировал приказ Федеральной налоговой службы от 25.01.17 № ММВ-7-2/34@, по которому утверждены форма и формат уведомления о невозможности подать документы в инспекцию в установленный срок.

    Согласно ст. 93, 93.1 НК РФ, ФНС может запросить у налогоплательщика необходимые документы. Налогоплательщик, в свою очередь, должен представить документы в течение 10 дней, а при отсутствии возможности собрать документы в установленный срок, налогоплательщику необходимо уведомить об этом инспекцию в письменной форме.

    Форма и электронный формат данного уведомления утверждены приказом ФНС РФ. В уведомлении необходимо указать:

    наименование организации, реквизиты, телефон, должность;
    документы, которые организация или ИП не может собрать в срок;
    причину, по которой документы не могут быть представлены в срок;
    дату, когда налогоплательщик сможет подать запрашиваемые документы.
    Напомним, что налогоплательщикам, которые сдают налоговую отчетность через интернет, инспекция направляет требования о предоставлении документов через систему для сдачи отчетности. Квитанцию о получении требования и ответ на требование налогоплательщику необходимо направлять также с помощью системы.

    0
  • 123
    12 апреля  

    атаах, здравствуйте !
    Транспортная компания за свои услуги по доставке, при оплате на банковскую карту физического лица дает скидку 5%. Какие могут быть последствия для меня со стороны налогового законодателтства? Я ИП.

    0
  • 123
    13 апреля  

    атаах, еще вопрос.
    От дохода превышающего 300 тысяч оплачивается 1%.
    Доходом считается вся выручка, наличные и безнал?
    А так оплачиваю два налога, енвд от торговой площади и усн 6%, которая поступает на расчетный счет.

    0
  • атаах
    13 апреля  

    там разные показатели:

        

    Упрощенная система налогообложения
    В соответствии с п.1 ст.346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы: доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст.250 НК РФ.
    При этом согласно пп.1 п.1.1 ст.346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст.251 НК РФ.
    Доходы при УСН = строка 113 раздела 2.1 или строка 213 раздела 2.2 декларации по УСН = доходы, указанные в строке "Итого за год" по графе 4 раздела I Книги учета
        

    Единый налог на вмененный доход
    Для расчета дохода надо учитывать вмененный доход (ст.346.29 НК РФ). Фактический размер выручки значения не имеет (письмо Минфина России от 18.07.2014 N 03-11-11/35499). Расходы учитывать не нужно.
    Доходы при ЕНВД = сумма строк 100 раздела 2 всех деклараций по ЕНВД за год.

    0
  • атаах
    13 апреля  

    Обратите внимание! Для предпринимателей, которые работают на нескольких режимах налогообложения (например, совмещающих УСН и ЕНВД), доход определяется суммарно по всем режимам налогообложения.

    При совмещении УСН и ЕНВД суммируются реальный и "вмененный" доходы (с учетом коэффициентов К1 и К2).

    При совмещении УСН и патента - реальный и потенциально возможный доходы.

    Доходы на расходы ни при каких обстоятельствах не уменьшаются.

    0
  • атаах
    13 апреля  

    Предельный размер страховых взносов в 2016 году составляет: 6204 руб. х 8 х 26% х 12 месяцев = 154 851,84 руб.

    0
  • атаах
    13 апреля  

    Министерство финансов Российской Федерации
    ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННОЙ ПОЛИТИКИ

    ПИСЬМО

    от 10 февраля 2017 года N 03-11-11/7567

    Об учете сумм уплаченных страховых взносов при применении системы налогообложения в виде ЕНВД, а также УСН


    Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

    В соответствии с пунктом 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками данного налога на сумму в том числе страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Согласно пункту 2.1 статьи 346.32 Кодекса страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

    При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.

    Подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    В этой связи индивидуальные предприниматели - налогоплательщики упрощенной системы налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, уплаченных как с выплат и иных вознаграждений физическим лицам, так и за себя, в том числе исчисленных в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за расчетный период.

    При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса расходов более чем на 50 процентов.

    Кроме того, сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.



    Заместитель директора Департамента
    Р.А.Саакян

    0
  • атаах
    14 апреля  

    Министерство финансов Российской Федерации
    ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

    ПИСЬМО

    от 13 ноября 2015 года N 03-02-08/65770


    [О представлении вновь созданной организацией сведений о среднесписочной численности работников]


    В соответствии с письмом в Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение и сообщается следующее.

    Пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность вновь созданной организации представлять в налоговый орган по месту ее нахождения сведения о среднесписочной численности работников не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана.

    Указанные сведения представляются по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@ и предусматривающей, что в случае создания организации среднесписочная численность работников отражается по состоянию на первое число месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана.

    В соответствии с пунктом 8 статьи 51 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо считается созданным со дня внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц.



    Заместитель директора
    Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    Р.А.Саакян

    0
    • юлияс
      16 апреля  

      атаах, здравствуйте! Скажите пожалуйста, ИПшникам в отчете в ФСС за 1 кв.2017г. нужно указывать ОКВЭД старый или новый? И если новый,то его нужно подтверждать?

      0
      • атаах
        17 апреля  

        юлияс, в самом отчете указываете новые ОКВЭД

        Кто должен подтвердить вид деятельности в 2017 году

        Для начала расскажем, кто из организаций и индивидуальных предпринимателей должен подтверждать в ФСС основной вид своего бизнеса.

        Организации

        Подтвердить основной вид деятельности в 2017 году должны все без исключения организации, зарегистрированные в 2016 году и ранее. Причем это касается и тех организаций, которые не имели в 2016 году никаких доходов, а также тех, кто вел всего один вид бизнеса.

        Если же организация зарегистрирована (открыта) в 2017 году, то подтверждать основной вид деятельности ей не нужно. Уплачивать взносы «на травматизм» в течение 2017 года новая компания будет тарифу исходя из основного вида деятельности, заявленного при регистрации фирмы и указанного в ЕГРЮЛ в качестве основного (п. 6 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55, далее — Порядок).

        Индивидуальные предприниматели

        Индивидуальные предприниматели не обязаны каждый год подтверждать установленный им тариф взносов «на травматизм». Основной вид деятельности ИП выбирают для себя лишь один раз — при регистрации. Этот вид деятельности числится в ЕГРИП и по нему контролеры из ФСС устанавливают предпринимателю тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Ежегодно подтверждать этот вид деятельности предпринимателю не нужно. Об этом прямо сказано в пункте 10 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713. Поэтому в 2017 году ИП, как и прежде, могут беспокоиться об этой процедуре.

        Напомним, что взносы «на травматизм» ИП в 2017 году, как и раньше, нужно уплачивать с заработка сотрудников, работающих по трудовым договорам. Если же с «физиком» ИП заключил гражданско-правовой договор, то платить взносы «на травматизм» нужно, только если такую обязанность стороны сами прописали в договоре (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). А ИП без работников взносы «на травматизм» «за себя» платят только в добровольном порядке.

        Имейте в виду

        Если ИП по своей инициативе изменил основной вид своей деятельности в ЕГРИП, то ему должен быть установлен новый тариф взносов «на травматизм», соответствующий новому классу профессионального риска. В такой ситуации предпринимателю лучше подтвердить свой новый вид деятельности на 2017 год. Ведь новый тариф может быть меньше прежнего. Самостоятельно ФСС России не учтет изменения и сохранит максимальный тариф, установленный раньше.
        3. Срок подтверждения вида деятельности в 2017 году

        Подтвердить основной вид экономической деятельности в 2017 году организации обязаны в срок не позднее 15 апреля 2017 года (пункт 3 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55). Однако 15 апреля в 2017 году выпадает на субботу. В этот день подразделения ФСС не работают.

        0
  • атаах
    17 апреля  

    а так в вашем случае не нужно

    0
  • атаах
    17 апреля  

    В 2017 году в силу вступило много поправок, внесенных в НК РФ. Изменилась ответственность за нарушения, связанные со сдачей отчетности и уплатой взносов, налогов. Основные и наиболее часто встречаемые нарушения , а также ответственность за данные нарушения представлены в таблице:

    Нарушение    Ответственность    Основание
    Фонд социального страхования
    Нарушение срока представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам    Штраф в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние 3 месяца отчетного /расчетного периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для подачи расчета. При этом штраф не должен превышать 30 % указанной суммы и быть менее 1000 рублей.    пункт 1 статья 26.30 Федерального закона от 24.07.1998г. №125-ФЗ
    Несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронной форме    Штраф - 200 рублей    пункт 2 статья 26.30 Федерального закона от 24.07.1998г. №125-ФЗ
    Пенсионный фонд
    Нарушение срока представления сведений или их недостоверность    Штраф - 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.    статья 17 Федеральный закон от 01.04.1996г. №27-ФЗ
    Нарушение порядка представления сведений в электронной форме    Штраф - 1000 рублей.    статья 17 Федеральный закон от 01.04.1996г. №27-ФЗ
    Федеральная налоговая служба
    Непредставление или нарушение сроков представления отчетности    Штраф 5% от суммы, которая должна была перечислена по данным отчётности за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом сумма штрафа не менее 1000 рублей, но не более 30 % от указанной суммы.    статья 119 НК РФ
    Нарушение установленного способа представления отчетности    Штраф в размере 200 рублей.    статья 119.1 НК РФ
    Нарушение срока представления документов и иных сведений    Штраф - 200 рублей за каждый непредставленный документ    пункт 1 статья 126 НК РФ
    Нарушение сроков представления сведений о налогоплательщике, отказ предоставить документы или представление заведомо недостоверных сведений    Штраф на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя - 10000 рублей.    пункт 2 статья 126 НК РФ (кроме нарушений,предусмотренных статьями 126.1 и 135.1 НК РФ)
    Грубое нарушение правил учета, повлёкшее занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов)    Штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы, но не менее 40000 рублей.    пункт 3 статья 120 НК РФ
    Неуплата или неполная уплата сумм налогов, сборов в результате занижения налоговой базы    Штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы.    пункт 1 статья 122 НК РФ
    Умышленная неуплата или неполная уплата сумм налогов, сборов в результате занижения налоговой базы    Штраф в размере 40 % от неуплаченной суммы.    пункт 3 статья 122 НК РФ
    Неправомерное неудержание, неперечисление, в т.ч. неполное удержание , перечисление сумм наога, подлежащего удержанию и пеечислению налоговым агентом    Штраф в размере 20% от неудерженной или неперечисленной суммы.    статья 123 НК РФ
    Статистика
    Непредставление, нарушение сроков представления или представление недостоверных первичных статистических данных    На юридическое лицо - от 20000 до 70000 рублей. На должностное лицо - от 10000 до 20000 рублей.    пункт 1 статья 13.19 КоАП РФ
    Непредставление, нарушение сроков представления или представление недостоверных первичных статистических данных - повторное нарушение    На юридическое лицо - от 100000 до 150000 рублей. На должностное лицо - от 30000 до 50000 рублей.    пункт 2 статья 13.19 КоАП РФ
    Непредставление бухгалтерской отчетности    На юридическое лицо штраф от 3000 до 5000 рублей. На должностное лицо - от 300 до 500 рублей.    статья 19.7 КоАП РФ
    Росприроднадзор
    Сокрытие,искажение экологической информации    На юридическое лицо штраф от 20000 до 80000 рублей. На должностное лицо - от 3000 до 6000 рублей.    статья 8.5 КоАП РФ
    Нарушение срока внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду    На юридическое лицо штраф от 50000 до 100000 рублей. На должностное лицо - от 3000 до 6000 рублей.    статья 8.41 КоАП РФ

    0
  • атаах
    17 апреля  

    Определением от 27.02.2017 № 302‑КГ17-382 Верховный суд поставил точку в деле о создании схемы по получению необоснованной налоговой выгоды в результате заключения ООО гражданско-правовых договоров с индивидуальными предпринимателями вместо оформления трудовых отношений. Важно, что все судебные инстанции были согласны с выводами, сделанными налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки.

    Это дело интересно тем, что созданная организацией схема очень распространена в хозяйственной деятельности субъектов малого и среднего бизнеса. Соответственно, при поддержке высшей судебной инстанции налоговые органы будут увереннее руководствоваться представленным подходом при проведении всех последующих проверок. К чему надо быть готовым организациям и индивидуальным предпринимателям?

    Как следует из материалов дела, ООО было проверено налоговиками за три года и привлечено к ответственности по ст. 120, 123, 126 НК РФ, а также были начислены пени, общая сумма санкций составила более 1 млн руб. Кроме этого, организация обязана выполнить функции налогового агента по НДФЛ – удержать и перечислить в бюджет налог из доходов налогоплательщиков, внести необходимые исправления в бухгалтерскую и налоговую отчетность организации.

    Суды установили, что существенных нарушений процедуры проведения выездной проверки и рассмотрения ее материалов инспекцией не допущено, досудебный порядок урегулирования спора соблюден.

    Суть используемой схемы простая и широко известная: организация, вместо того чтобы нанимать работников и заключать с ними трудовые договоры, регистрировала граждан в качестве ИП и заключала с ними гражданско-правовые договоры на оказание услуг. Подробности следующие.

    Основным видом деятельности организации является обработка отходов и лома цветных и черных металлов (ОКВЭД 51.57). Численность работников организации составляет один человек – директор, иные штатные единицы отсутствуют.

    В проверенном налоговым органом периоде общество заключило с ИП договоры о предоставлении следующих видов услуг:

    переработка металлолома (14 предпринимателей);
    обслуживание, эксплуатация автотранспорта – автомобильного крана (1 предприниматель);
    бухгалтерский учет (2 предпринимателя);
    ведение кассовых операций (1 предприниматель);
    логистика, кассовые операции (1 предприниматель).
    Отношения с контрагентами оформлялись договорами возмездного оказания услуг, выполнение работ (оказание услуг) – актами выполненных работ, выплата вознаграждения – расходными кассовыми ордерами.

    В ходе проверки по итогам осмотра производственной базы ООО, допросов директора и ИП налоговый орган установил, что привлеченные по договорам возмездного оказания услуг физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей, на протяжении продолжительного периода времени ежедневно (кроме воскресенья) оказывали свои услуги в течение полного рабочего дня в соответствии с графиком приема лома металлов с 09:00 до 18:00 с перерывом на обед с 13:00 до 14:00. Для них были оборудованы рабочие места в отдельном помещении, установлена необходимая офисная техника, программное обеспечение, специальное оборудование.

    Никакой иной деятельности эти ИП не осуществляли, а при расторжении договора об оказании услуг они прекращали свою предпринимательскую деятельность и снимались с регистрационного учета.

    Все как один данные предприниматели применяли УСН с объектом налогообложения «доходы». Налоговую отчетность за них централизованно по телекоммуникационным каналам связи представлял директор ООО по доверенности.

    В суд были также представлены протоколы допросов этих предпринимателей, в которых они сообщили, что инициатором их регистрации в качестве ИП выступал директор ООО, и это было условием заключения договоров на оказание услуг.

    По результатам проверки налоговый орган пришел к выводу, что между ООО и контрагентами, работавшими по договорам возмездного оказания услуг, фактически сложились трудовые отношения. Суды подчеркнули: налоговый орган сделал вывод о создании обществом схемы получения необоснованной налоговой выгоды не на основании отдельно установленных фактов, а по результатам анализа обнаруженных проверкой обстоятельств в их совокупности:

    договоры предусматривают систематическое исполнение услуг с их регулярной оплатой 1‑го числа месяца, следующего за месяцем оказания услуг;
    предмет договоров содержит четкое указание на специальности и профессии – бухгалтер, кассир, менеджер-логист, а также конкретный вид поручаемой работнику деятельности – прием, сортировка, хранение, отгрузка лома металлов;
    по договорам на бухгалтера, кассира, логиста (кассира), бригадира, слесаря возложена материальная ответственность за недостачу вверенного им имущества, а также за ущерб, возникший у заказчика в результате возмещения им ущерба иными лицами;
    во всех договорах предусмотрено условие об оказании услуг лично;
    размер вознаграждения каждого отдельного физического лица существенно не менялся или не был вовсе изменен;
    все договоры с физическими лицами заключались на календарный год или до окончания календарного года, по окончании календарного года или в начале года все договоры перезаключались.
    Из приведенных обстоятельств налоговый орган сделал вывод, с которым согласились все судебные инстанции: действительным экономическим смыслом деятельности привлекаемых обществом предпринимателей являлось осуществление трудовой деятельности в качестве наемных работников. Данная схема квалифицирована налоговым органом как направленная на получение ООО необоснованной налоговой выгоды путем уклонения от обязанностей налогового агента по НДФЛ (исчисление налога, удержание и перечисление налога в установленные законом сроки).

    К сведению

    В данном деле речь шла только об НДФЛ, налоговики не проверяли полноту и правильность начисления страховых взносов. Если бы проверка охватывала периоды начиная с 2017 года, то еще были бы доначислены страховые взносы, соответственно, сумма доначислений оказалась бы существенно больше. Кстати, ПФР и ФСС проверяли это ООО до налогового органа и не установили нарушений в деятельности общества при заключении договоров оказания услуг.

    Отметим признаки, по которым судьи разграничивают трудовой договор и гражданско-правовой, например договор подряда (ст. 702 ГК РФ) или договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ). Указанные гражданско-правовые договоры имеют сходство с трудовым договором, так как предполагают осуществление определенной деятельности или действий, но для них характерны и значительные отличия:

    выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность организации;
    трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность;
    согласно трудовому договору работник выполняет работы определенного рода, а не разовое задание заказчика.
    Судьи сделали вывод, что само по себе наименование договора не может рассматриваться в качестве достаточного основания для безусловного отнесения заключенного договора к гражданско-правовому или трудовому. Определяющее значение для квалификации заключенного сторонами договора имеет анализ его содержания на предмет наличия или отсутствия признаков гражданско-правового или трудового договора.

    Таким образом, по результатам проверки гражданско-правовые договоры с ИП были переквалифицированы в трудовые, на ООО возложены обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с доходов предпринимателей, применяющих УСН, а также наложены штрафные санкции и начислены пени.

    Однако в решении ничего не сказано о самих ИП, тех самых работниках, которые теперь попали в достаточно сложную ситуацию. До проведения налоговой проверки отчетность по УСН за предпринимателей сдавал директор ООО (конечно, не он сам, а его бухгалтеры). Соответственно, можно предположить, что и уплата налогов и страховых взносов в ПФР за них тоже осуществлялась централизованно.

    Теперь после неудачного судебного обжалования решения налогового органа эти физические лица по‑прежнему остаются индивидуальными предпринимателями, но ООО с выплаченных им доходов должно удержать НДФЛ. Если организация не сможет удержать НДФЛ, поскольку не будет больше выплачивать никакие доходы, то она сообщит об этом в налоговый орган, который сам выставит требование физическим лицам. При этом прекращение статуса ИП не освобождает физлиц от налоговых обязательств, в данном случае – по НДФЛ.

    Можно, конечно, задаться вопросом: почему результаты проверки должны отразиться на ИП, если проверка проводилась в отношении организации? Судьи ответили: выездная налоговая проверка проводилась в отношении общества, в результате которой сделаны выводы, что между ООО и контрагентами по договорам возмездного оказания услуг фактически сложились трудовые отношения. При этом физические лица в рамках мероприятий налогового контроля допрошены в качестве свидетелей, протоколы допросов соответствуют требованиям ст. 90 НК РФ, свидетелям разъяснены их права и обязанности, предусмотренные НК РФ, а также права, предусмотренные ст. 51 Конституции РФ.

    Но как же тогда быть с суммами налога, уплаченными в связи с применением УСН за проверенные периоды? Получается, что физические лица как «упрощенцы» доходов не получали, все уплаченные суммы единого «упрощенного» налога являются переплатой, ведь не могут же одни и те же доходы облагаться и НДФЛ, и налогом при УСН? Судьи уточнили, что никакого двойного налогообложения в данном случае нет. Физические лица не лишены возможности уточнить свои налоговые обязательства по налогу при УСН путем подачи уточненных налоговых деклараций.

    Таким образом, с учетом вынесенного судьями решения ИП должны уплатить НДФЛ, сдать уточненные декларации по УСН и вернуть переплату по единому налогу (важно не пропустить срок возврата налога). А если учесть, что при наличии данного решения ООО в лице директора больше в них не заинтересовано, то реальное положение этих граждан совсем незавидное.

    0
  • атаах
    17 апреля  

    Помимо вышеперечисленного, необходимо отметить, что за уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица по сравнению с организациями предусмотрено наиболее мягкое наказание, а также небольшие сроки давности, по истечению которых лицо освобождается от уголовной ответственности.

    Поскольку ИП - это статус физического лица, уклонение ИП от уплаты налогов и сборов подпадает под состав преступления, предусмотренного ст. 198 УК РФ, за которое предусмотрено максимальное наказание в виде лишения свободы сроком до 1 года, а если деяние, совершено в особо крупном размере, - сроком до 3 лет.

    Аналогичное преступление в отношении неуплаты налогов с организаций (ст. 199 УК РФ) предусматривает более строгое наказание в виде лишения свободы сроком до 2-х лет, а если оно совершено в особо крупном размере, - до 6 лет.

    Исходя из этого, уклонение от уплаты налогов и сборов с организаций может быть как преступлением небольшой тяжести, так и тяжким преступлением, сроки давности привлечения по которым составят 2 и 10 лет соответственно. Уклонение же от уплаты налогов с ИП в любом случае подпадает под категорию преступлений небольшой тяжести, сроки давности по которым составляют всего 2 года, по истечению которых лицо уже нельзя будет привлечь к уголовной ответственности (ст. 78 УК РФ).

    Почти в любом бизнесе можно найти человека, чьи уникальные способности в сочетании с характером осуществляемой им деятельностью дают основания для перевода его в статус ИП - «на аутсорсинг». Например, такие лица оказывают какие-либо консультационные, сервисные услуги, услуги по дизайну, либо занимаются разработкой изобретений, полезных моделей и иных объектов интеллектуальной собственности, либо являются торговыми представителями в других городах, регионах.

    Таким образом, при включении ИП в структуру бизнеса с целью использования вышеуказанных преимуществ нельзя забывать о необходимости обоснования деловой цели такого включения. Перевод отношений с такими сотрудниками из рамок трудовых в гражданско-правовые должен соответствовать уровню их самостоятельности и позволяет перестроить работу с ними по более удобной и эффективной модели.

    0
  • 1
    17 апреля  

    атаах, добрый день !
    Если у меня работает иностранный гражданин, оплачивается патент и всё да? Никаких деклараций, уведомлений не требуется?

    0
  • атаах
    17 апреля  

    ууу с ними вообще головная боль ж!

    0
  • ссв
    17 апреля  

    если на предприятии есть работники, которым в течение 1го квартала не производились выплаты, включать ли их в 3 раздел Расчета по страховым взносам?

    0
  • атаах
    17 апреля  

    вы хотите лишит их стажа?

    0
  • ссв
    17 апреля  

    в расчете ведь нет данных о стаже

    0
  • ссв
    17 апреля  

    из 1С не выгружается расчет из за пустых работников

    0
  • атаах
    17 апреля  

    данные работника не заполнены наверно ...без начисления автоматом заполняет...

    0
  • ссв
    17 апреля  

    нет, говорит, что 3 подраздел 3,2 не может быть пустым

    0
  • атаах
    17 апреля  

    не знаю.. у меня у 1 фирмы нет начислений все выгрузил и сдал

    0
    • ссв
      17 апреля  

      атаах, выгрузила. НР должно стоять, то есть должны быть коды заполнены. а еще общее количество людей должно идти с СЗВ-М

      0
  • Дария
    17 апреля  

    Финансовые нормативы, применяемые для расчета расходов на командировки по постановлению правительства №219 от 25.05.2006 г суммы смешные. прошло 10 лет. есть наверное новое постаовление?

    0
  • атаах
    17 апреля  

    О НОРМАТИВНЫХ РАСХОДАХ НА СОДЕРЖАНИЕ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ)

    (в редакции постановлений Правительства Республики Саха (Якутия) от 14.06.2007 N 251, от 01.07.2008 N 268, от 21.05.2009 N 220, от 29.10.2009 N 443, от 11.08.2010 N 370, от 28.07.2011 N 336, от 02.08.2011 N 368, от 08.07.2014 N 206)

    0
  • ИП
    18 апреля  

    страховые взносы в 2017 году

    подскажите, пожалуйста, размеры стр.взносов ОПС и ФФОМС для ИП в 2017 году. реквизиты у меня есть, а суммы, вот, не знаю, поменялись с прошлого года обязательный размер или нет?

    заранее спасибо за ответ!

    0
  • атаах
    19 апреля  

    текущем году федеральный МРОТ – 7 тысяч 500 рублей (в соответствии с ФЗ – закон №164, статья №1, от 02.06.16 г.). Если этот показатель и в следующем 2017 году останется без изменений, то размер взносов для ИП по собственному страхованию будет следующим:

    Для ПФР: 7500 х 26% х 12 = 23 тысячи 400 рублей.

    Для ФФОМС: 7500 х 5,1% х 12 = 4 тысячи 590 рублей.

    Общую сумму вычислить просто: достаточно сложить два полученных показателя вместе – 23400 + 4590 = 27 тысяч 990 рублей.

    Эти взносы по страхованию за самого себя каждый ИП должен внести к завершению следующего года, а именно к 31.12.17 г. Как эти деньги будут внесены, не имеет значения (это можно сделать сразу полностью либо по частям). Но квалифицированные специалисты рекомендуют вносить денежные средства, предназначенные для страхования ИП самих себя, к двадцатым числам декабря. Это необходимо, потому что информационные базы налоговых служб подлежат обновлению, и возникает возможность появления накладок или ошибочных сведений (например, уплата денежных средств в страховые фонды с задержко

    0
    • ИП
      19 апреля  

      спасибо! а можно еще уточняющий вопрос?

      обычно я плачу поквартально. значит, сумма в квартал выходит:
      ПФР 5 850=
      ФФОМС 1 147,50
      так да?

      0
  • атаах
    19 апреля  

    ну на 4 поделите )))

    0
  • epv2017
    epv2017
    павел
    20 апреля  

    Добрый день, пытаюсь сдать расчет по страховым взносам, фнс ругается на двух сотрудников у одного нет данных СНИЛС, у другого не соответствует ИНН,ФИО, хотя СЗВМ и НДФЛ без проблем сдали, письмо отправил с копиями СНИЛС и ИНН, а дальше что делать? Может бумажном сдать с пояснениями?

    0
  • атаах
    21 апреля  

    Квитанцию получили о приеме? На сайте проверьте инн сопоставьте с вашими данными.........

    0
    • epv2017
      epv2017
      павел
      21 апреля  

      атаах, на сайте проверяли ИНН не найден((, квитанция о приеме то есть. А дальше программа ФНС не принимает, сразу отрицательный протокол приходит.

      0
  • атаах
    21 апреля  

    Ситуация N 2 У сотрудника отсутствует ИНН


    Что проверить: наличие ИНН у принятых в последний месяц работников по трудовому договору и договору подряда. А также правильность номеров.

    Как действовать: если ИНН сотрудника у вас нет, узнайте номер сами. Для этого зайдите на сайт ФНС России nalog.ru. И перейдите по ссылкам "Все сервисы"/"Узнай ИНН". Введите паспортные данные работника. Если ИНН у человека есть, система номер покажет. Если ИНН в базе нет, значит гражданину он не присвоен. Тогда сдайте форму СЗВ-М в Пенсионный фонд без ИНН, штрафа за это не будет. А работник пусть сам обратится в инспекцию за идентификационным номером.

    Свидетельство о присвоении ИНН - необязательный документ при приеме на работу (ст.65 ТК РФ). Поэтому вы можете принимать на работу лиц, не имеющих ИНН. Однако у большинства российских граждан он есть. Он присваивается с рождения по месту жительства. Это разъясняет ФНС России на сайте nalog.ru/rn37/news/activities_fts/5575748/. А вот свидетельство о постановке на учет в ИФНС человек получает при личном визите в инспекцию.

    На заметку

    Узнать ИНН физлица вы можете на сайте ФНС России nalog.ru в разделе "Все сервисы"/"Узнай ИНН". Для этого вам потребуются паспортные данные работника.

    Если номер гражданин не помнит или не знает, он может посмотреть его на сайте ФНС России nalog.ru в разделе "Все сервисы"/"Узнай ИНН". Для этого достаточно ввести свои паспортные данные - ФИО, дату рождения, серию и номер паспорта, дату выдачи. Если сотрудник сам ИНН не узнал, вы можете сделать это за него аналогичным способом.

    А вот у иностранного гражданина ИНН может и не быть. Если это так, сдайте СЗВ-М без идентификационного номера. За отсутствие ИНН в отчете вас не оштрафуют (Федеральный закон от 01.05.2016 N 136-ФЗ). В таком случае графу "ИНН" раздела 4 отчета оставьте пустой. Прочерк не делайте. В пояснениях к форме СЗВ-М нет требования о том, чтобы в незаполненных полях были прочерки. Согласен с этим и специалист ПФР.

    Обратите внимание

    Если ИНН работника у вас нет, оставьте соответствующее поле в форме СЗВ-М пустым. Прочерк не проставляйте.

    Пример. Заполнение формы СЗВ-М без ИНН работника

    ООО "Успех" применяет УСН. В организации в мае 2016 года работали только два человека по трудовому договору. Генеральный директор - А.Г.Сергеев (СНИЛС 068-010-156 24, ИНН 772198675647) и менеджер по продажам - В.С.Романов (СНИЛС 067-897-678 45, ИНН неизвестен).

    Директор оформил СЗВ-М за май. Строку "ИНН" в отношении В.С.Романова оставил пустой, поскольку идентификационный номер у работника отсутствует.

    Обратите внимание: иностранец при трудоустройстве может представить вам "местный" ИНН, полученный в своем государстве. Он отличается от российского учетного номера числом цифр. ИНН гражданина РФ состоит из 12 цифр. У зарубежного номера знаков может быть больше или меньше. Кроме того, на вид иностранное свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции отличается от нашего. Так вот, иностранный ИНН не указывайте в форме СЗВ-М. Поскольку использовать зарубежные номера налогоплательщиков на территории РФ нельзя. Их не распознает программа Пенсионного фонда. А за несуществующий ИНН вас могут оштрафовать. Размер штрафа - 500 руб. за каждого человека (абз.4 ст.17 Закона N 27-ФЗ). Аналогичный штраф будет, если вместо реального ИНН вы укажете вымышленный. Поэтому, если идентификационного номера нет, придуманный или чужой не указывайте.

    0
  • атаах
    21 апреля  

    У работника нет СНИЛС


    Что проверить: имеется ли СНИЛС у сотрудников, принятых на работу по трудовому договору за последний месяц. Лица, нанятые по гражданско-правовому договору, также должны предъявить в бухгалтерию СНИЛС.

    Как действовать: если страховых свидетельств у граждан нет, получите их самостоятельно.

    Страховое свидетельство пенсионного страхования (СНИЛС) - это обязательный документ при трудоустройстве (ст.65 ТК РФ). Однако если сотрудник приступает к работе впервые в жизни, пенсионного свидетельства у него нет. Также страхового номера может не быть у внештатника, если прежде его никто не нанимал. Тогда вам придется самостоятельно получить свидетельство. Ведь это ваша обязанность - оформить СНИЛС на впервые поступающего на работу человека. А также на физлиц, с которыми первый раз заключены гражданско-правовые договоры (п.2 ст.7 Федерального закона от 01.04.96 N 27-ФЗ, далее - Закон N 27-ФЗ).

    Обратитесь за страховым свидетельством в Пенсионный фонд РФ. Для этого у вас есть две недели со дня, когда вы заключили трудовой или гражданско-правовой договор с физлицом. Лучше поспешить. Ведь фонд может оформлять СНИЛС в течение трех недель после обращения (п.11 Инструкции, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 14.12.2009 N 987н). Но на практике регионы устанавливают более короткие сроки. Например, в Москве - пять дней. Это сообщил столичный ПФР на сайте pfrf.ru.

    Прежде чем обращаться в ПФР, возьмите от сотрудника заявление с просьбой выдать свидетельство (п.3 ст.9 Закона N 27-ФЗ). Форма - произвольная.

    На основании заявления заполните анкету с персональными данными работника по форме АДВ-1, которая утверждена постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 N 192п. К анкете приложите опись по форме АДВ-6-1. И отправьте все документы вместе с заявлением от работника в Пенсионный фонд.

    Важное обстоятельство

    СНИЛС - обязательный документ при трудоустройстве. Но у впервые поступающих на работу граждан страхового номера нет. Поэтому оформите его сами.

    Если вы получите СНИЛС до того, как начнете заполнять форму СЗВ-М за месяц, то впишите в нее этого нового работника. А пока СНИЛС у вас нет, работника в отчете не указывайте. Ведь без номера свидетельства специалисты Пенсионного фонда не примут отчетность. А если форма не принята, вашу компанию или предпринимателя могут оштрафовать на 500 руб. за каждого работника, заявленного в отчете (абз.4 ст.17 Закона N 27-ФЗ). А вот когда страховой номер будет уже у вас на руках, сдайте дополняющую форму лишь на этого нового сотрудника. Для этого в новом бланке СЗВ-М проставьте код "доп". И впишите ФИО, СНИЛС и ИНН работника, не указанного в первичном отчете. Остальных сотрудников повторно не перечисляйте. Если сдадите дополняющий отчет позже установленного срока - 10-го числа следующего месяца, вас могут оштрафовать. Штраф - 500 руб. за каждое лицо, о котором вы отчитались позже (абз.4 ст.17 Закона N 27-ФЗ).

    0
    • epv2017
      epv2017
      павел
      21 апреля  

      атаах, это если бы у них не было бы вообще ни СНИЛС, ни ИНН, но документы то есть. И СЗВ-М сдавали без проблем. А вот "Расчет по страховым взносам" видимо сама программа не доработана(, до 25 чел. можно сдать в бумажном варианте, пойду долбить ФНС тогда. Не было проблем, все новые придумывают, усложняют(

      0
      • ссв
        24 апреля  

        epv2017, ходит слух, что после 25го ПФ должны отрегулировать сдачу отчета, что принимать будут и с двойными СНИЛС, и с неверным ИНН.

        0
      • ссв
        24 апреля  

        по поводу двойного СНИЛС я написала письмо в ПФ, почему, мол, вы принимали РСВ раньше с одним номером у сотрудника, а в налоговую передали другие данные..

        БАРДАК, товарищи, какой БАРДАК творится(((

        0
  • атаах
    21 апреля  

    попробуйте

    0
  • атаах
    24 апреля  

    ФНС отменяет контрольное соотношение по проверке СНИЛС в расчете по страховым взносам. Информацию об этом получил журнал "Главбух" из источника в налоговой инспекции.

    Проблема со сдачей нового РСВ из-за несовпадения СНИЛС с базой налоговой службы приняла общероссийский характер. Массовые жалобы от бухгалтеров есть и у нас на сайте. В частности, заметка "ИФНС не приняла расчет по страховым взносам, так как в ее базе нет данных о СНИЛС сотрудника" набрала уже больше 250 мнений.

    Проверить данные работников возможно в Личном кабинете юридического лица на сайте ФНС. Однако, личный кабинет есть не у всех организаций, да и пользователи нашего сайта жалуются на то, что сервис просто не работает

    Действительно ли снялась проблема с проверкой СНИЛС, станет понятно на следующей неделе.

    0
  • epv2017
    epv2017
    павел
    24 апреля  

    Добрый день, отправили, ждем

    0
    • epv2017
      epv2017
      павел
      24 апреля  

      Письмо ФНС
      Внимание!!!
      Если при предоставлении Расчета по страховым взносам в период с 01.01.2017г. по 24.04.2017г. Вами получено Уведомления об отказе в приеме с указанием причины «Сведения по указанным лицам не соответствуют (отсутствуют) сведениям, имеющимся в налоговом органе» (что означает несоответствие СНИЛС, ИНН либо Ф.И.О.), то необходимо до наступления срока представления 02.05.2017г. направить снова первичный Расчет по страховым взносам.

      В связи с изменением алгоритма приема на Расчеты по страховым взносам с ошибками «Сведения по указанным лицам не соответствуют (отсутствуют) сведениям, имеющимся в налоговом органе» будут направлены «Квитанция о приеме» и «Уведомления об уточнении».

      0
      • stvykt
        26 апреля  

        отправили вам квитанцию о приеме?

        у меня та же история. работники уже больше 5 лет работают. и на те "несоответствие"

        0
  • атаах
    24 апреля  

    МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    ПИСЬМО
    от 12 января 2016 г. N 14-3/В-3
    Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации рассмотрело обращение <...> по вопросам применения профессионального стандарта "Бухгалтер" и в пределах компетенции сообщает.
    Профессиональный стандарт "Бухгалтер" утвержден приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 22 декабря 2014 г. N 1061н.
    Указанным профессиональным стандартом установлены минимальные требования к бухгалтеру, в том числе к начинающему - среднее специальное образование по направлению подготовки "Экономика и управление". В случае отсутствия профильного образования - наличие дополнительного профессионального образования по специальным программам и опыт работы не менее 3 лет в области учета и контроля, например помощником бухгалтера.
    Таким образом, наличие дополнительного профессионального образования по специальным программам и опыт работы не менее трех лет -требования, предъявляемые к соискателям, не имеющим профильного образования.

    0
  • атаах
    26 апреля  

    В срок до 30 апреля 2017 года должны подать налоговые декларации по НДФЛ не только граждане, получившие доходы, но и индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, а также нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатский кабинет. Об этом напоминает УФНС Костромской области. При этом сумма налога, исчисленная в соответствии с декларацией, уплачивается в срок не позднее 15 июля 2017 года.

    Поскольку 30 апреля приходится на выходной день, срок подачи налоговой декларации переносится на следующий за ним рабочий день, то есть на 2 мая 2017 года. Срок уплаты налога также выпадает на выходной день, и поэтому переносится на 17 июля 2017 года.

    Также не позднее 2 мая должны представить налоговые декларации за 2016 год предприниматели, применяющие УСН. Уплатить рассчитанный по декларации налог необходимо в этот же срок.

    0
  • атаах
    26 апреля  

    Оклад работника за месяц, в котором был национальный праздник


    Вопрос:

    Работник в сентябре с 15 по 25 был на больничном, т.е. 9 дней, из них 7 дней были рабочими, а 2 дня праздничными (башкирские местные праздники Курбан-байрам). Оклад работника - 35000 руб. Как посчитать зарплату работника за отработанные 14 дней: разделить на количество рабочих дней в сентябре 2015 года- 21 или на количество рабочих + праздничных дней?

    Ответ:

    Чтобы подсчитать оклад работника за отработанные дни, нужно его оклад разделить на количество рабочих дней производственного календаря и умножить на количество отработанных дней.

    Частью четвертой статьи 112 ТК РФ для работников, получающих оклад (должностной оклад), установлена гарантия, согласно которой наличие в календарном месяце нерабочих праздничных дней не является основанием для снижения им заработной платы.

    Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 21 декабря 2011 года N 20-ПВ11 было определено, что национальные и религиозные праздники, которые установлены в соответствующем субъекте федерации РФ местными органами власти, хоть и не упомянуты в статье 112 Трудового кодекса РФ, но также являются нерабочими.

    Роструд в своих рекомендациях от 2 июня 2014 года N 1 подтвердил, что правило из статьи 112 Трудового кодекса РФ касается как федеральных, так и региональных праздников.

    Следовательно, компания, которая работает в регионе, где есть местные официальные праздничные дни, должна скорректировать свой производственный календарь. А именно вычесть из него те рабочие дни или рабочие часы, которые пришлись на региональный праздник.

    Такой же порядок учета рабочего времени действует и в отношении подразделений. Например, головная компания расположена в Москве, а филиал - в Башкирии. Значит, у московского подразделения будет свой производственный календарь, а у филиала, расположенного в Башкирии, - свой.

    В соответствии с Законом Республики Башкортостан от 27 февраля 1992 года N ВС-10/21 "О праздничных и памятных датах в Республике Башкортостан" нерабочими праздничными днями в 2015 году объявлены 17 июля - Ураза-байрам и 24 сентября - Курбан-байрам (четверг). То есть количество рабочих дней уменьшается в соответствующем месяце на день национального праздника.

    То есть, чтобы подсчитать оклад работника за отработанные дни в месяце, в котором был национальный праздник, нужно его оклад разделить на количество рабочих дней производственного календаря и умножить на количество отработанных дней. Например, по федеральному законодательству в сентябре 22 рабочих дня, в Башкортостане 24 сентября - Курбан-байрам, и на этот день еще уменьшается количество рабочих дней в Республике. Т.е. в производственном календаре, действующем на территории Республики Башкортостан, в сентябре месяце 2015 года будет 21 рабочий день. Далее, чтобы подсчитать зарплату работника в сентябре на территории Республики Башкортостан, нужно оклад работника разделить на 21 рабочий день и умножить на количество отработанных рабочих дней.

    Мерикова О.С.,
    юрист, эксперт в области бухгалтерского учета и налогообложения

    0
  • атаах
    27 апреля  

    В связи с изменением администратора взносов с 01.01.2017 ПФР и ФСС должны были передать в ФНС сальдо расчетов плательщиков строго по состоянию на 01.01.2017.

    При этом в указанное сальдо не должны включаться суммы доначислений по расчетам за 2016 год, потому что срок уплаты платежа страхового взноса за декабрь установлен 15.01.2017.

    Однако при приеме сведений налоговыми органами были установлены случаи включения в сальдо на 01.01.2017 сумм, подлежащих доначислению по итогам расчета за 2016 год.

    При этом налоговые органы не вправе самостоятельно вносить изменения в состав полученной информации. Исправить установленные недостатки в карточках "Расчетов с бюджетом" можно только после представления уточненных сведений Фондом.

    На основании изложенного, ФНС в своем письме № ЗН-4-1/4593@ от 15.03.2017 сообщила, что в случае несогласия с сальдо расчетов по страховым взносам по состоянию на 01.01.2017, переданным Фондом, плательщику следует обратиться в соответствующее отделение Фонда, так как налоговые органы не администрировали страховые взносы за периоды до 01.01.2017.

    0
  • атаах
    27 апреля  

    Заполнить декларацию 3-НДФЛ теперь можно и на портале госуслуг

    26.04.17 10:13 291
    Интерактивная форма декларации по налогу на доходы физических лиц впервые стала доступна на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Об этом сообщила пресс-служба ФНС. Теперь зарегистрированные пользователи портала могут заполнить декларацию онлайн и направить её в инспекцию, подписав электронной подписью.

    Для заполнения декларации и направления затем в налоговые органы необходимо авторизоваться и выбрать тип получения услуги «Сформируйте декларацию онлайн».

    0
  • атаах
    12 мая  

    Министерство финансов Российской Федерации
    П и с ь м о
    28.04.2017№ 03-15-09/26588
    Вопрос: О зачете сумм расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 01.01.2017 при исчислении страховых взносов после 01.01.2017.

    Ответ: Минфин России в связи с обращением о зачете сумм расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 1 января 2017 г. при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством после 1 января 2017 г. сообщает следующее.

    Пунктом 2 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) определено, что сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Порядок финансового обеспечения расходов страхователей на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством как до, так и после 1 января 2017 г. регламентировался Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Федеральный закон N 255-ФЗ).

    В соответствии с пунктом 2 статьи 4.6 Федерального закона N 255-ФЗ сумма страховых взносов, подлежащих перечислению страхователями в Фонд социального страхования Российской Федерации, уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам.

    При этом период, за который может учитываться сумма расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду страхования для целей уменьшения суммы страховых взносов, не установлен.

    Одновременно Федеральными законами от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" и N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" не предусмотрен особый порядок зачета сумм расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 1 января 2017 г. в счет уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством после 1 января 2017 г. или запрет на проведение такого зачета.

    Кроме того, согласно пункту 9 статьи 431 Кодекса, если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за вычетом средств, выделенных страхователю территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации в расчетном (отчетном) периоде на выплату страхового обеспечения) превышает общую сумму исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, полученная разница подлежит зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании полученного от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации подтверждения заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий расчетный (отчетный) период.

    Таким образом, Кодексом после 1 января 2017 г. предусмотрен зачет сумм расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных в одном расчетном периоде, в счет предстоящих платежей по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством следующего расчетного периода.

    Учитывая изложенное, считаем возможным осуществлять зачет сумм расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 1 января 2017 г. в счет предстоящих платежей по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством после 1 января 2017 г. на основании полученного от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации подтверждения заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий период до 1 января 2017 г.

    Что касается письма Минфина России от 01.03.2017 N 03-02-07/2/11564, направленного в адрес Федеральной налоговой службы, то в данном письме разъяснялась невозможность зачета сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов (соответствующих пеней и штрафов), которые были установлены Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", в счет погашения недоимки по страховым взносам, задолженности по уплате соответствующих пеней, штрафов, возникших за отчетные (расчетные) периоды, истекшие как до, так и после 1 января 2017 г.



    Заместитель Министра финансов

    Российской Федерации

    И.В.ТРУНИН

    28.04.2017

    0